篇一：医院内部控制制度报告
医院内部控制制度
为了保证医院资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规、规章制度和医院经营管理方针政策的贯彻执行，避免和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标，依据医院财务制度、医院会计制度的规定，结合医院章程，确保医院财务工作整体的安全、顺畅，防止违法违纪现象的发生，特制订内部控制制度。
内部控制的主要内容包括：财务岗位、货币资金、票据管理、实物资产、工程项目、采购与付款、筹资、收入、成本费用以及往来账务等经济业务的会计控制。
一、财务岗位之间相互制约监督的内部控制
（一）出纳管理
1、当日的业务收入由出纳每日到收费处收取并及时缴存银行，出纳工作要做到日清月结，每日的原始凭单都要加盖“现金付讫”、“转账付讫”、“附件”等印章，并认真填写现金日报表和银行存款日报表。月末对账人定期编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如调节不相符，应查明原因，及时汇报处理。总账会计制单、记账时再次复核所有票据的真实性、完整性、准确性。财务科根据情况组织专人定期或不定期检查库存现金情况和银行未达账情况（包括门诊收费处及住院收费处）。
2、出纳员在职责范围内，按照编制好的记账凭证办理货币资金业务。对所有报销票据一律按照审批程序和办法，根据手续齐备的票据（包括签字、所附单据），给予报销，对凭证中记录不全、计量不
准、手续不完备的坚决退回。总账会计负责审查报销票据的合法性、真实性，以及所附原始凭证是否相符，对不符合规定的票据，通知出纳及时更正。
3、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的记账工作，财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
（二）会计核算管理
1、总账会计根据复核无误的原始凭证进行微机制单，着重审查原始凭证的真实性、票据的合法性、手续是否齐全、填制内容是否完整、印章是否齐全、附件是否相符。总账复核会计对记账凭证审核采用二级审核，注重审核记账凭证的会计科目运用是否有误，对应关系是否正确，借方贷方金额是否相符，如有不妥通知会计及时予以更正。制单会计只有制单的权限，不能审核凭单；同样，审核会计没有制单、记账的权限。月末财产物资会计核对药房、设备库、总务库、信息科库房账务情况（财务账面余额与各部门账面余额核对，各库房会计每月根据对账情况填报调节表，说明原因，各部门账面余额与实物盘点表核对）。
2、月末总账会计根据二级审核后的记账凭证，编制财务报表草表，报财务科长审核，如有配比关系不协调等问题作及时调整，确认无误后再编制正式财务报表。
（三）票据岗位的管理
1、票据购回时，按日期编号登记入库。计算机专用票据和手工
票本由专人保管。
2、收费处工作人员领用票据时，必须按编号顺序签名。
3、票据专管人员根据销号本登记记录，经核查无误后注销收费员使用过的票号，由收费员签名认可。
4、长期休假或不在岗的工作人员手中存留的票据，应在休假或离岗之前由所在部门负责人协助将未使用票据交回票据管理员，并进行销号登记。
5、其他科室使用票据时应经申请批准后由专人领用，按票号登记签名；二次领用时经核对票据存根无误销号后，方可领取新票据，登记签名认可。
6、票据管理一定要做到按月查库，保证购入有登记、领用有签名、库存有数量。
（四）医保办财务管理
1、医保办会计由财务科委派负责医院医保病人住院费用统筹基金结算及门诊特殊检查（治疗）挂账管理结算工作。
2、复核参保职工住院医疗收费明细卡，按省、市、区医保的不同要求，分别汇总出住院医疗费用结算表，填写住院医疗费用统筹基金结算申请表，并负责带回统筹金及门诊公务员医保刷卡费用金等，同时建立医保欠费明细账，月末同财务科核对，如有差异，及时查找和调整。
3、每月末负责审核门诊特殊检查（治疗）项目审批表，根据审批表按省、市分别填制费用结算表。
二、货币资金管理的内部控制
（一）出纳员必须做到备用金不得超过银行规定限额。出纳人员收到现金，每日必须交存银行，不得坐支，不得以“白条”抵充库存现金。保险柜钥匙必须随身携带。
（二）出纳员下班前必须将全部现金（包括找零备用金）存入保险柜，妥善保管，不得超过银行规定的限额。转账支票、现金支票的使用必须经财务科长审批，印鉴必须交叉保管（或分开管理）。
（三）严格控制签发空白支票，必须在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。作废支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。对于空白收据的管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。
（四）登记银行日记账与对账必须由两人交叉负责，由对账人制“银行余额调节表”。
（五）挂号、收费处货币资金的管理
1、收费员当日收取现金必须按时在规定地点足额上缴财务科，财务科由专人对上报的日报表进行审核，制单会计对审核无误的日报表进行账务处理。
2、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进行现金盘点，杜绝缴款不及时，挪用现金等现象的发生。
3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目要准确无误，现金、印鉴、票据要妥善保管。
4、每个收费员必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得
随意进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必须保持一致。
5、收费员应备规定数额的找零备用金（应根据本医院的实际业务量确定，如需提高备用金金额需报院长审批后方可执行），不得将公、私款混用，不得随意外借或挪用收费款，每日下班前必须将全部现金放入保险柜妥善保管。
（六）住院结算处货币资金的管理
1、当日住院预交金及结算收入必须按时在规定地点足额上缴财务科。
2、住院收入日报表由办理出入院收费员填写，财务科专人复核检查签字认可，层层监督。住院处组长负责监督当天应交款是否全部上缴，并对其所填报表数据的真实性负责。
3、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，杜绝缴款不及时，挪用现金等现象发生。
4、财务科专人对每日预收款项复核，核对预收票据及票号，财务科定期、不定期与住院处核对预收款余额。
5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金，不得将公、私款混用，不得随意外借或挪用公款。应将现金、印鉴、票据妥善保管，每日下班前必须将全部现金放入保险柜。
6、每个办理出、入院结算人员，必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序。
7、住院病人以转账支票交付预交款的，在办理出院结算时，若有余额必须以转账支票形式（银行规定的转账起点）退回原出票单位，不得退付现金。
（七）收费处退费管理
1、门诊检查、治疗费的退费，必须经相关科室的主任、当事人签字后，方可退费。
2、门诊收费员项目打错需要退费时，必须经收费处组长签字核实后，方可退费。
3、住院处预交款的退费，必须经病人和医务科长核实后，方可退费。
4、住院病人记账费用的退费，必须经科主任签字后，方可退费。
三、票据管理内控制度
（一）票据是指医院进行各种经济活动时，对外出据的收款凭证。收费票据是医院财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。
（二）收费票据由医院财务部门统一管理，医院其他部门不得自行领购、使用未经财务部门批准的票据。
（三）医院应使用财政部门监制的各种票据。并按财政部门规定的使用办法、范围使用。严格区分各种票据，不得混用。
（四）财务科要有专人负责收费票据的领购、保管、稽核、核销。出纳、收费人员不得兼管票据的管理、稽核等不相容工作。
（五）医院应建立收费票据专用账簿，分种类登记票据的领购、结存数量，并登记起止号码。
（六）按照票据序号发给收费员，并检查其签章，不得代领、冒领，若上一次领用票据未销号的不得领发。票据领用时，经管人和领
用人要核对数量、号码后签字。医院要根据票据的实际使用量，制定领用票据的数量，交旧领新。
（七）收费票据不得转让、代开。开出的收费票据要加盖医院专用章，内容要完整真实。
（八）票据使用完后，要有专人稽核。存根应按会计档案要求妥善保管，保管期满后，根据规定核销。
（九）门诊收费组长每天检查收费员是否按顺序使用，避免跳号使用引起错误，登记使用号数及交款金额，监督收费员每日交款，月末账务核对，作为提取万分之五差错款的依据。
（十）审核人员每天审核票据汇总表上的金额与后附票据是否一致，核查退费，发现差错，立即通知收费员予以纠正。对乱使用票据的，应立即汇报财务主管，进行清理。
（十一）经管人员变更后要按会计移交制度，对票据进行盘点、移交，写出移交清册，经交接双方及监交人签字。
四、收入管理的内部控制
（一）各科室各项收入的范围必须按照国家统一规定的标准执行。依法取得，未经批准，不得擅自扩大收入范围，增加收费项目。
（二）各科室的各项收入要全部纳入医院财务科统一核算、统一管理。非财务部门一律不得收取现金，不得私设小金库，不得私设会计账薄。不得以个人名义公款私存，隐瞒截流，转移收入，全院只能开设一个“基本存款账户”用于日常结算，其他需要开设的账户需报财政部门和主管部门批准后方可开户。
（三）医院使用的收入凭证，包括挂号、门诊、住院等要使用财政部门统一印制的专用票据并且要由财务科根据规定登记和保管。其他任何部门一律不准自行印发，更不准以便条作为收入凭证。应严格执行票据的领用、交回、核销制度。严格领发手续，按规定发放，不得出租、出借、代开票据。因业务工作需要提供医院内部使用的各种票据，只能由财务科统一核发，内部票据不能对外使用。
（四）财政补助收入应根据主管部门或财政部门核定的用途计划和预算规定的用途使用，未经同级财政部门或主管部门批准，不得改变用途挪作他用。对项目专项补助资金，必须遵循“专款专用，单独核算，专项结报”的原则。同时实行项目管理效益追踪制度，定期向主管部门汇报使用情况、决算、使用效果，接受主管部门的检查验收。
（五）业务收入应按规定标准收费，“不多收、不漏收、不少收、不滥收”。对病人发生的欠费，要根据实际情况配备专、兼职人员做好催收工作，以减少资金占用，避免坏账损失。实行追踪责任制。
（六）药品收入实行“医药分开核算、分别管理”。对医药费用要贯彻总量控制，结构调整方针，采取措施降低药品收入所占比例。
（七）其他收入包括培训收入、转让无形资产收入、废品变价收入、接受非限定用途的捐赠收入、利息收入、对外投资收益等，应遵循合理合法的原则组织收入，因地制宜地加强管理。
五、支出管理的内部控制
（一）严格执行医院财务制度、医院会计制度所规定支出的范围标准，不得擅自扩大开支的范围，提高开支的标准。
（二）医院的各项财务支出，申报科室必须填制“医院费用报销单”，有关人员在“费用报销单”签字审批，原始发票作为附件粘贴在“费用报销单”后，不再在发票上签批。
（三）医院资产购置、房屋修缮工程支出，要严格执行医院的年度预算，在申请付款时必须提交“医院资产购置申请单”或“医院资产购置报销审批单”、并提供资产购置或修缮工程合同书、入库单、验收单。未经主管部门和院领导批准的购置、修缮支出财务科不予付款。严格控制超出预算的支出。当年没有安排的支出项目，不得实施。特殊情况可以调整项目支出预算，但必须经过理事会研究通过，并上报主管部门、财政部门方可进行。医院基本建设、大型修缮工程、一次性采购超过规定的设备购置支出，采购部门应提前一个月向财务科书面提出用款计划申请，财务科审查后根据医院资金状况筹备安排资金。药剂科、设备科、总务科、信息科每月二十五日编制下月采购计划，于每月三十日前报主管院长、院长审批，并将审批后的采购计划报财务科后，方能进行采购业务。
（四）严格控制开支范围、报销手续、各种支出所取得的原始凭证必须具有合法性，在“费用报销单”注明报销事由，以及经办人、验收人、有关部门领导、院领导签字同意后，方可报销，否则，财务科不予办理。
（五）职工出差借款，先由本人填写借款单，严格按照财务支出的审批程序审核后才能借支，出差回来及时到财务报账，结清借款，非因公的个人借款，不能借支。职工住院、自然灾害等情况需暂时借
款的，经过院长签章后才予办理。
（六）医院各项财务支出审批的程序是：经办人在报销结算前应将发票和有关单据整理粘贴好，按规定填写好“费用报销单”并签字；有关负责人审核；院长审批。制单会计审核后编制记账凭证，出纳根据记账凭证付款结算。
六、往来账款的内部控制
（一）会计根据审核后的原始凭证，正确地编制记账凭证。首先要重视填制记账凭证工作，杜绝不附原始凭证的记账凭证。往来账的许多问题都是从记账凭证开始的。无论是冲账、更正，还是转账调整，都应有外来或自制的原始凭证（包括公函、协议、说明）等，要求能正确、全面反映该项账务处理的原因和根据。
（二）及时、准确地登记往来明细账簿，往来科目的设置要灵活掌握，避免相同的业务和单位记到不同往来账中，而造成对账的不便和统计数据的遗漏。
（三）往来金额不要随意捏合，应按会计制度要求，每笔经济业务做一笔会计分录，为单位之间核对往来账打下良好的基础。应杜绝数笔经济业务合做一笔会计分录的现象，以保证按记账凭证登记的是名符其实的明细账。
（四）定期核对往来账，做好对账记录。对账是往来账管理的重要方面。会计要定期对账，认真填制《余额调节表》，通过核对账目，如有不符，应查明原因，及时处理。而且通过交流，达到往来账核算方法的相互照应，使双方核算更准确、对账更方便。
（五）加强往来账的分析。按会计制度规定，应收和预付款项是医院资产的一个重要组成部分，它包括发生的各项债权。而应付和预收款项又是负债的重要方面，是发生的各种债务。从往来账的核算来看，可以反映医院的债权、债务情况。通过往来账的分析，可深刻揭示医院债权、债务所存在的问题，评价其是否合理、是否存在不良资产。
（六）按照《医院财务制度》的规定，遵照一贯性原则，合理确定坏账准备的计提方法和比例。建立坏账审批制度，严格地避免和控制“呆账”。对于逾期的应收款及时督促催收。对长期无人追索的应付款项进行调查，确属不需付的账款，应报有关领导部门批准，及时进行账务调整。为改善经营管理，提出合理化建议。往来账的管理对加速资金回笼、提高资金使用效率有着极其重要的作用。
七、固定资产的内部控制
（一）请购
固定资产使用科室写出书面的请购报告，内容包括固定资产名称、数量、规格型号，购买的必要性或可行性，需定点采购的应指名定点厂商。大型设备的请购，应附可行性研究报告、设备运行的预期情况说明上报上级主管部门审批。
（二）审批
1、购进价1万元以下5万元以内的固定资产购置需经院长审批。
2、购进价在5万元以上50万元以内的固定资产购置需经院办公会审核并报理事会审议，通过后报主管部门审批。
3、购买大型医疗设备，应按规定的程序和级次审批。
（三）采购
1、总务科、设备科、信息科根据批复的固定资产请购单，按季编制《固定资产采购计划》，根据政府采购项目和标准规定，进行医院内部集体招标或委托招标采购。
2、采购工作必须严格按照批复后的《固定资产采购计划》分级次分别组织采购，采购合同要经过财务科和院法律顾问审核后方可实施。
3、一般设备（包括木器家具、办公设备、空调等一般电器）、交通工具由总务科负责联系采购事宜。
4、专业设备等技术含量较高的设备由设备科负责联系采购事宜。
5、电脑、打印机等信息办公设备由信息科负责联系采购事宜。
6、各级各类采购，需取得正式发票，然后按照有关工作程序验收入库。
（四）验收入库
1、医院设置专门的人员，负责固定资产的验收、入库及出库工作。
2、固定资产购入后，采购员应及时通知库房管理员进行验收工作，验收时以合同为依据，重点核实购入的数量，严把质量关，对有特殊要求或技术含量较高的固定资产还应通知使用科室共同验收。
3、固定资产会计根据供货发票打印固定资产入库单；入库单内容力求详尽，包括固定资产名称、数量、规格型号、单价、金额、出
厂编号、供货厂商及联系方式；采购、会计、库房管理员应在入库单上签字；入库单一式三份，一份交采购员作为报账附件，一份交库房管理员留存，一份由固定资产会计作入账依据。
（五）结算
1、结算单据包括：
①供货发票及所附清单；
②固定资产入库单、验收单（单据上应有采购员、会计、库房管理员的验收签字）；
③合同或协议；
④费用报销单（报销单上应有经办人、经办人所在科室负责人、主管院长、院长签字）。
2、财务科制单会计审核原始凭证并编制记账凭证入账，发现不合规定之处应立即退回并要求补办相关手续。
3、出纳人员根据手续齐全的记账凭证办理转账手续。
4、大型设备有预付款项的，按合同预付，设备交付使用后，付款时应留一定比例的质保金。（六）领用
1、购置的固定资产送至总务科、设备科、信息科后，大型设备安装现场调试完毕后，库房管理员应及时通知使用科室配合验收并办理领用手续。
2、各科室应由科室负责人或指定的核算员办理固定资产领用、调拨、报废等手续。
3、领用时需填写固定资产出库单；库房管理员及使用科室负责人或核算员应在出库单上签字；出库单一式三份，一份交库房管理员备查，一份交使用科室，一份由固定资产会计作为科室固定资产明细账入账依据。
4、购置的固定资产若直接送至科室，使用科室负责人或核算员应及时通知固定资产管理部门的管理员进行验收，并主动到总务科、设备科办理出库手续，程序同上。
5、固定资产会计制作填写固定资产管理卡片，并粘贴到购入的固定资产上；固定资产卡片内容包括固定资产名称、编号、规格型号、购进时间、生产厂商、出厂编号、使用科室及责任人。
6、接受捐赠的固定资产，按照领用医院固定资产程序进行，应及时到固定资产管理部门办理上账手续；接受捐赠固定资产的计价按照协议价格或市价加上单位承担的运输费、保险费、安装调试费等确定。
（七）使用科室日常管理
1、各科室负责人是科室固定资产使用及管理的责任人。
2、科室在使用固定资产前应详细阅读使用说明书，严格按程序操作，因不当操作造成的固定资产毁损报废应追究相关责任人的责任。
3、1万元以上固定资产必须指定专人进行日常维护保养工作。
4、定期对本科固定资产进行清洁、检查，发现问题及时通知总务科、设备科进行维修、检测。
5．注意防潮、防火、防盗工作，保证固定资产安全完整。
（八）移交、调拨
1、当科室负责人更换时，应进行固定资产清点、移交工作。移交工作应在人员变更通知下达后一周内进行；移交工作由移交双方及监交人参加；监交人是固定资产管理部门工作人员；移交以固定资产管理部门所设的科室固定资产明细账为依据，写出书面的移交材料，由移交双方及监交人签字认可；对盈亏结果应写出说明报院长审查后，按规定处理并到固定资产管理部门办理相关下账、赔偿及核销手续，以明确责任；移交后新的科室负责人是科室固定资产的责任人。
2、科室合并、分立时应进行盘点工作并办理固定资产内部调拨手续。该工作由原任及现任科室负责人及固定资产管理部门、会计共同进行；盘点后应写出书面的盘点结果，当事人签字认可，据以办理并账、分账工作；对于盘点中的盈亏应明确责任人按规定处理；并账、分账后新的科室负责人是科室固定资产管理的责任人。
3、新设科室重新购置的固定资产按前述采购、领用程序办理，从其他科室调入的固定资产应与相关科室一并到总务科、设备科办理确认工作及调拨手续。
4、科室间不得自行调换固定资产，确因工作需要调换的应经院方同意后方可进行，调换后双方一并到总务科、设备科、信息科办理确认工作及调拨手续。
（九）报损、报废
、处置
1、不能再继续使用固定资产，使用科室应填写固定资产报损报
废单，写明待报损报废固定资产的数量、金额、规格型号，使用时间及报损报废原因，并由使用科室负责人签字，人为损坏的应写明责任人，作出相应处理后方可申请。
2、申请报损报废的固定资产获得院部批复后，使用科室应及时将报废资产交回库房管理员处，未交回报损报废资产的，固定资产会计不予办理核销手续。
3、固定资产会计根据审批后的报废单办理核销手续，按月将相关资料汇总报院财务科。
4、财务科按照国家有关规定，向上级主管部门申请固定资产报损报废，获得批复后按规定程序处置固定资产残值。
5、当月报废的固定资产当月照提折旧，从报废的次月起不提折旧。
八、库存物资管理的内部控制
(一)医院的库存物资包括：药品、卫生材料及其他材料等。管理上要遵循以下原则：
1、库存物资的采购要严格按照国家的有关法规执行，购入的药品、卫生材料及其他材料要符合国家颁布的质量标准。
2、药品和库存物资要加强安全、经济库存量的管理，采取小批量的进货方式，提高采购的频率，减少流动资金占用。
3、健全物资采购、验收、会计审核、审批之间的链条衔接，促进各岗位之间联动的制约机制，切实保障物资的安全和完整。
（二）按照年初审批的采购计划，由各库房根据上年度消耗量，年底库存量及下年度的使用情况来进行采购，做好预算工作。
（三）药品和大宗物资的采购，要按照预算，按月或季上报采购计划，经科室领导、主管院长、院长审批后，进行统一招标采购。急需的药品采购，要遵循报批备制度。小额零星物资的采购，由各库房采购员对供应商的资质及对物资的质量、价格等内容进行审查、筛选后，按规定审批后进行。
（四）购入的物资必须全部验收入库。严禁将物品直接送交申购科室、直接使用的行为。库房保管员在接到入库通知后，必须对将入库的物资，按照合同、发票进行数量、质量等各方面的验收，合格后方可办理入库。
（五）物资入库后，库管员如实填报入库单，要一式四联标明入库日期、发票号、品名、批号、规格、单位、数量、价格等情况，然后采购员、保管员签字，一联送交财务做账，一联随发票付款，一联库管员记账，一联库房会计做账。
（六）采购员不得兼任库房保管员，库房保管员不得兼任二级账或总账的记账工作，不得填制或代填制入库单或领料单。采购人员、库房保管人员、库房会计经常轮岗。
（七）各部门领取物品时，应先填写领用单，库管员根据领用单核对准确后方能发放。
（八）物品出库后，库管员根据领用单所列各项进行销账。库房会计每月根据库管报送的入、出库单，进行分类汇总，登记入账，月末与库管员核对无误后将各科领用材料凭单分类汇总，制成消耗表报
送财务科。
（九）采购付款业务必须严格执行《现金管理暂行条例》，《支付结算办法》，和《内部会计控制规范----货币资金(试行)》等规定。.采购人员持手续完备的订货单、入库单、验收单、合同或协议、发票经财务科审核后报院领导审批，然后到财务科办理付款手续。
（十）月末库管人员和库房会计对库存物品的数量、质量进行盘点自查。发现问题要查明原因，及时更正。如有报损、盘盈盘亏，由库管员写明原由，按规定程序上报审批，经批准后库房与财务同步做账务处理。
（十一）每年财务科、审计科对全院库存物资进行定期或不定期的抽查,做到各库房二级账与财务科的总账账账相符，账实相符。
篇二：医院内部控制制度报告
医院内部控制总结报告
医院内部控制总结报告(一)
按照工程局公司及公司领导的要求，公司目前正与深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员进行对接，帮助指导和梳理公司各部门主要职责，人员职能量化，部门相关制度建设、各部门日常工作流程等工作任务。分析整理出公司各部门在日常工作中需要注意的风险点，切实提高公司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意识，为公司的长足发展扎实基础。
一、内部工作进展情况
根据国家财政部、中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及配套指引(企业内部控制《应用指引》、《评价指引》)，以及中国证监会公告[20xx]41号对公司内控建设、实施和公司领导的相关要求，结合公司现阶段的发展状况，公司于20xx年x月x日召开了关于公司内控工作指导与培训启动会议，并制订了下一步工作方案。截至目前，公司开展的主要工作有：
(一)高度重视，成立内控实施工作领导小组和组织机构
为确保公司内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有效
地进行，公司成立了内控实施领导小组，负责对内控实施工作的领导、组织与协调、分解工作任务和责任。成立内部控制规范项目工作组，牵头部门为公司投资开发部。
(二)制定公司内控实施实施方案
第一步：访谈公司总经理、副总经理及各部门主任;第二步：根据访谈内容搭建公司流程框架;第三步：指导各部门专员绘制流程图和编写流程说明;第四步：搭建公司内控风险矩阵;第五步：测试流程可行性。目前公司内控流程框架已搭建完毕，根据公司内控领导小组统一部署安排，公司各个部门已开始进行流程图及流程描述的绘制和编写工作。。
(三)组织公司内控专员进行培训
为提高各部门内控专员的内控专业知识公司于20xx年x月x日组织各部门内控专员参加内控培训，培训主要由深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对各部门专员在内控流程图绘制、绘图软件运用、流程描述的编写方面进行了培训，并规定了本周的工作任务及完成上交时间。
(四)根据工作方案制定内部控制规范详细工作计划，明确工作内容和目标根据工作方案要求精心筹划，分阶段实施。本次内控体系建设共分为以下三个阶段实施：
第一阶段
项目计划与启动。明确各部门内控专职负责人员，明确职责分工，由各部门专员主导负责绘制部门流程图和编写流程说明及风险矩阵。内控实施领导小组负责组织内控工作按要求实施，并负责组织各部门专员参加内控知识培训。
第二阶段
内控流程梳理。通过对公司内部控制关键业务流程进行梳理，了解公司管理现状，建立公司内部控制文档(流程
图、流程描述、输出文档)，识别关键业务控制，找出各个流程中的风险点，加强各风险点的管控。
第三阶段
内部控制检测与评价。通过对标监管要求及企业管理实践，编制风险控制矩阵及自查表，评价公司内部控制执行有效性;根据设计有效性和执行有效性评价结果编制内控缺陷汇总表。
目前，水电四局投资公司内控实施工作正在有序推进中。
二、下一步内控实施工作计划
第一、继续按照内部控制实施工作方案稳步推进，按计划目
标完成内部控制体系建设、整改与测评、项目总结与报告等各阶段内控实施工作任务，确保内控实施与评价工作平稳、有序、顺利进行，保证内控管理工作机制得以长效运行。
第二、深入贯彻实施公司内部控制体系，公司将制定完善的公司相关内部控制管理制度，有助于公司进一步完善公司治理，更有效的实现公司发展战略，有助于公司进一步健全战略风险
、财务风险、运营风险、市场风险等方面的管控措施，防范各类风险，提升公司管理水平，夯实公司发展基础，为可持续发展提供强有力支持。
第三、进一步加强全员学习、培训，共同参与。通过加强宣传、培训等方式，促进公司各部门、各级员工要深刻领悟内部控制规范体系要求，更新管理理念、掌握内控方法，在全公司形成
“人人学内控、人人讲内控、个个受约束”的良好气氛，促进公司建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。
三、内部控制实施体会
根据上述工作，我们总结了一些基本经验，主要有以下方面：
(一)正确认识内部控制规范实施的重要意义，明确内部控制建设工作的指导思想和工作目标;实施以全面风险管理为导向的企业内部控制规范，全面提升企业管理水平，更有效的实现公司的"发展战略，实现公司发展方式转变和可持续发展。因此，规范的内部控制实施既是政府强化市场监管的有效措施，更是公司可持
续发展的内生动力。全面实施企业内部控制规范，建立健全以风险管理为导向的公司内部控制体系，有助于进一步完善公司治理，健全战略风险、财务风险、合规风险、安全生产风险、环境风险等方面的管控措施，防范和化解公司内、外部的各类风险，有利于维护社会公众合法权益。实施内部控制规范的是现代公司制度落实到位的重要标志，是加强公司管理，是公司实现全面、协调、可持续发展的内生动力，是企业强化规范经营提升管理的需要，也是外部监管机构监督保障的需要。水电四局投资开发有限公司，严格执行加强内控体系建设的工作目标，以规范管理、防范风险为目标，从建立健全内部控制制度入手，根据内部控制规范的相关要求，系统梳理公司已有的内部控制程序并加以完善，着力规范业务流程，明确岗位职责，强化制约，落实责任追
究，形成公司健全有效的内部控制体系，确保公司战略目标的实现和可持续发展。
(二)管理层高度重视、全员积极参与。公司成立内部控制规范实施工作领导小组，邀请深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对公司内控工作进行指导和培训，同时明确牵头部门，安排专人负责此项工作，形成了以公司高管决策、协调，各业务部门为制度建设主体，职能部门协调、组织的工作机制;内控规范实施工作小组具体负责对内部控制设计、运行的监督检查，并跟踪改进情况，反馈相关信息;各部门、各建设部负责职责范围内相关业务风险管控流程的梳理，管理制度的完善、执行，内部控制自我评价以及内部控制缺陷的整改等。
(三)广泛学习内部控制规范，积极开展业务培训，营造学内控，讲内控，守规章的氛围;20xx年x月公司高管、职能部门、建设部及各业务部门的业务人员先后参加了公司召开的内控工作指导与培训专题会议，同时公司为各部门、各建设部配备了内部控制规范权威的学习资料，要求各部门组织员工学习。通过学习和培训，更新管理理念，培育内控文化，掌握内控方法，在部门内部营造良好的开展内控氛围。
医院内部控制总结报告(二)
自xx年总行开展内部控制综合评价以来，我行十分重视内部控制管理工作，把内控工作作为一项重要的工作来抓，在严格执行上级行制度、办法的前提下，针对xx支行实际，努力完善、细化内控管理制度，做精做细各项内控管理，为了实现经营目标，维护财产完整，保证会计及其他资料正确和财务收支合法，决策层的经营方针、经营决策能得以顺利贯彻执行，工作效率和经济效益能得以提高，我行坚持业务发展与内控管理并举的经营策略，在规范操作程序、降低金融风险中起到了积极促进作用。现将全行内控管理情况报告
一、内部控制管理的基本情况
支行本职设置办公室、人事监察部、计划信贷部、市场客户部、财务会计部、国际业务部、合规部七个职能部室，一个工会办公室、一个党委办公室。辖属
营业部、xx支行、xx支行、xx分理处、xx分理处、xx分理处、xx分理处、xx分理处、xx分理处、xxx分理处、xx分理处十一个营业机构，另设xx、xx、xx、xx、xx、xx6个储蓄所。到10月末全行员工xx人，其中长期合同工xx人，短期合同工xx人。在机构上设置上做到职能部门横向平行制约，前后台业务分离;在岗位配置上做到人员落实、职责明确;在制度建设上做到文件传递上及时，贯彻学习到位;在制度执行上严格要求规范操作，努力降低操作风险;在制度保障上坚持加强自律监管和再监督力度，为内控管理保驾护航。总体上讲，我行内控管理工作是领导重视、组织落实、职责明确、三道防线环环相扣、风险防范能力日益提高。找范文
二、当年内控管理采取的主要措施、取得的效果和成绩
为确保全行内控管理的良好态势，今年以来我行在内控管理工作上采取了以下措施
1、领导重视，组织落实，2006年以来，我行领导班子始终高度重视支行的内控工作，把加强内控工作作为提高全行管理水平，规范业务经营，提高全行员工综合素质的重要手段来抓，做到思想认识到位，工作措施到位，组织体系健全，处罚整改加强。我行单独设立审计办公室，内控工作由审计办牵头抓，今年共组织现场审计x次，参加人员xx人次，根据行长室要求制订了工作计划，完成了xx主任xxx、xx分理处主任xx任期内的责任审计;xx储畜所、xx储蓄所、xx储蓄所、xx分理处业务审计工作;重要岗位责任移交x个人次;支持分行审计处人员调用;对监管中发现的问题进行延伸检查;建立了问题整改台账;督导了内控评价自查自纠工作。
2、及时传达银监会、人民银行、上级行新政策、新制度、新办法。据统计，到9月底共向支行本级转发内外部上级行业务性文件十多只，向营业机构转发内外部上级行业务性文件xx多只，收文后及时组织了员工学习，强化了全行员工熟练掌握国家金融政策、制度、办法，规范了员工业务操作程序。
3、针对本行实际，不断完善行之有效的各种规章制度。根据上级行的文件精神，我行为进一步贯穿到具体业务发展和内控管理上，支行今年来出台了各类制度保障性及业务性文件，新成立了xxxxxx、xxxxx、xxxx委员会，调整了xx审查委员会、xxxxx委员会、xxxxx领导小组、xxxx领导小组;出台了xx年度经营目标考核办法、经营单位主责任人内部综合管理考核内法、工资分配办法、xxx工作质量考核办法;修订了支行职能部门岗位职责。制度、办法出台使全行在组织上、职责上为内控管理提供了有效的制度保障。
4、高度重视存在问题，明确落实整改责任，扎实抓好整改工作。整改工作由支行合规部门牵头，各业务主管部门督办，问题存在单位落实整改。合规部门建立全行性整改台账，对今年来上级行各种内外部检查出来的问题及整改结果逐一登记，并对业务主管部门发送《xx通知书》，全程监控各单位的整改情况;业务主管部门对上级行各种内外部检查及季度自律监管中存在问题建立系统整改台账，并
根据《xx通知书》深入基层抓整改落实;问题存在单位重点落实整改责任人，坚持“谁经办，谁整改，谁不整改处理谁”原则。通过责任到位，纵横结合措施，除客观原因确难整改外，做到整改不留死角，不走过常
5、自律监管程序逐步规范，处罚力度明显提高。xx月，支行对违所会计基本业务操作和制度的有关人员，按照xx银行员工违反规章制度处理办法和审计处理处罚办法进行了严肃处罚，共处罚xx人次，金额xx元。
6、积极组织员工培训，提高员工规范操作意识
医院内部控制总结报告(三)
自xx年总行开展内部控制综合评价以来，我行十分重视内部控制管理工作，把内控工作作为一项重要的工作来抓，在严格执行上级行制度、办法的前提下，针对xx支行实际，努力完善、细化内控管理制度，做精做细各项内控管理，为了实现经营目标，维护财产完整，保证会计及其他资料正确和财务收支合法，决策层的经营方针、经营决策能得以顺利贯彻执行，工作效率和经济效益能得以提高，我行坚持业务发展与内控管理并举的经营策略，在规范操作程序、降低金融风险中起到了积极促进作用。现将全行内控管理情况报告
一、内部控制管理的基本情况
支行本职设置办公室、人事监察部、计划信贷部、市场客户部、财务会计部、国际业务部、合规部七个职能部室，一个工会办公室、一个党委办公室。辖属营业部、xx支行、xx支行、xx分理处、xx分理处、xx分理处、xx分理处、xx分理处、xx分理处、xxx分理处、xx分理处十一个营业机构，另设xx、xx、xx、xx、xx、xx6个储蓄所。到10月末全行员工xx人，其中长期合同工xx人，短期合同工xx人。在机构上设置上做到职能部门横向平行制约，前后台业务分离;在岗位配置上做到人员落实、职责明确;在制度建设上做到文件传递上及时，贯彻学习到位;在制度执行上严格要求规范操作，努力降低操作风险;在制度保障上坚持加强自律监管和再监督力度，为内控管理保驾护航。总体上讲，我行内控管理工作是领导重视、组织落实、职责明确、三道防线环环相扣、风险防范能力日益提高。找范文
二、当年内控管理采取的主要措施、取得的效果和成绩
为确保全行内控管理的良好态势，今年以来我行在内控管理工作上采取了以下措施
1、领导重视，组织落实，2006年以来，我行领导班子始终高度重视支行的内控工作，把加强内控工作作为提高全行管理水平，规范业务经营，提高全行员工综合素质的重要手段来抓，做到思想认识到位，工作措施到位，组织体系健全，处罚整改加强。我行单独设立审计办公室，内控工作由审计办牵头抓，今年共组织
现场审计x次，参加人员xx人次，根据行长室要求制订了工作计划，完成了xx主任xxx、xx分理处主任xx任期内的责任审计;xx储畜所、xx储蓄所、xx储蓄所、xx分理处业务审计工作;重要岗位责任移交x个人次;支持分行审计处人员调用;对监管中发现的问题进行延伸检查;建立了问题整改台账;督导了内控评价自查自纠工作。
2、及时传达银监会、人民银行、上级行新政策、新制度、新办法。据统计，到9月底共向支行本级转发内外部上级行业务性文件十多只，向营业机构转发内外部上级行业务性文件xx多只，收文后及时组织了员工学习，强化了全行员工熟练掌握国家金融政策、制度、办法，规范了员工业务操作程序。
3、针对本行实际，不断完善行之有效的各种规章制度。根据上级行的文件精神，我行为进一步贯穿到具体业务发展和内控管理上，支行今年来出台了各类制度保障性及业务性文件，新成立了xxxxxx、xxxxx、xxxx委员会，调整了xx审查委员会、xxxxx委员会、xxxxx领导小组、xxxx领导小组;出台了xx年度经营目标考核办法、经营单位主责任人内部综合管理考核内法、工资分配办法、xxx工作质量考核办法;修订了支行职能部门岗位职责。制度、办法出台使全行在组织上、职责上为内控管理提供了有效的制度保障。
4、高度重视存在问题，明确落实整改责任，扎实抓好整改工作。整改工作由支行合规部门牵头，各业务主管部门督办，问题存在单位落实整改。合规部门建立全行性整改台账，对今年来上级行各种内外部检查出来的问题及整改结果逐一登记，并对业务主管部门发送《xx通知书》，全程监控各单位的整改情况;业务主管部门对上级行各种内外部检查及季度自律监管中存在问题建立系统整改台账，并根据《xx通知书》深入基层抓整改落实;问题存在单位重点落实整改责任人，坚持“谁经办，谁整改，谁不整改处理谁”原则。通过责任到位，纵横结合措施，除客观原因确难整改外，做到整改不留死角，不走过常
5、自律监管程序逐步规范，处罚力度明显提高。xx月，支行对违所会计基本业务操作和制度的有关人员，按照xx银行员工违反规章制度处理办法和审计处理处罚办法进行了严肃处罚，共处罚xx人次，金额xx元。
6、积极组织员工培训，提高员工规范操作意识。
篇三：医院内部控制制度报告
。
医院关于内部控制
规范执行情况的报告
根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《单位内控规范》等法律法规和相关规定，我单位结合工作实际，严格制定了内部控制机制，现将我单位内部控制规范执行情况总结如下：
一、单位层面内部控制
1、合理设置内部控制关键岗位，充分发挥纪检监察的作用，财务科负责内控制度的组织协调工作。
2、单位的重大经济活动要经过认真的论证和技术咨询，要经班子集体研究决定。
3、财务科工作人员要明确职责，具备相应从业资格，并能胜任财务工作；要定期参加业务培训、继续教育、职业道德教育等；财务印章要分开保存，年底纪检部门要对财务分管工作进行检查审计，做到相互制约、相互监督。
二、业务层面内部控制
1、在编制部门预算时，各科室要共同参与，根据业务科室的具体工作进行编制，力求真实准确，科学规范。在预算的执行过程中，业务科室要按照预算进度进行实施，细化和有效的运用预算。
2、单位根据各科室的职责和分工，按照政府下达的预算批复进行预算指标分解实施，对确需追加预算的项目，由分管领导报班子会议通过后，财务科和办公室负责向政府和财政部门提出追加预算的申请。
精选资料，欢迎下载。3、年终决算时，由财务科负责相关的财务数据工作，和财政部门核对相关数据，业务科室对工作完成情况进行年终总结，按照预算的编制情况真实的反映单位一年来的财务运行状况。
4、单位会计岗位要分开设置，出纳和记账岗位职责分明，保证钱，账分离。
5、认真执行“收支两条线”管理，确保各项收入应收尽收，对非税收入及时开具财政票据，收缴分离，票据一致，足额上缴财政专户。
6、单位健全票据管理制度，专人负责财政票据的申领、核销。做好废旧票据的保管，不能转让，代开，买卖票据，不能擅自扩大适用范围。
7、健全单位内部的财务管理制度，明确支出标准必须符合财务管理的规定，需有单位法人和经手人的亲笔签字方可进行报销，杜绝大额现金支出。
8、政府采购工作要严格按照《政府采购法》的要求进行，有专人负责，首先按照需求确定采购资金，填写采购计划，到采购办审批采购方式，准备招投标文件，最后签订合同及货物工程验收，最后记入固定资产管理。
9、固定资产的管理有专人负责，建立固定资产台账，定期进行资产清点，与办公室结合，落实资产使用和保管的责任人，做到账实相符。
10、加强货币资金的核查管理，出纳要做到现金日清，银行存款要及时对账，未达账项及时调整，做到账账相符。财务负责人要对现金和银行存款的余额进行抽查盘点。
精选资料，欢迎下载。11、加强签订合同的有效机制，要明确合同订立的范围和条件，要请专业人士参与合同的审查和签订，在履行过程中要实施有效的监控，要与财务部门及时沟通做相关的财务处理。在发生合同纠纷时要在规定的时效内与对方谈判，必要时可向仲裁机构提出诉讼。
总之，我单位始终把内部控制机制贯穿到各项经济活动中，把权力关进制度的笼子里，努力做到用制度管权，按制度管事，依制度理财，靠制度管人，不断提高资金使用效益的最大化，有效防御了资金使用风险，充分保障了涉及公共服务领域各项事业的又快又好发展。
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篇四：医院内部控制制度报告
医院财务内部控制自查报告范文
医院财务内部控制自查报告范文
难忘的工作生活已经告一段落了，回想这段时间以来的工作详情，有收获也有不足，非常值得我们做好总结和完成自查报告。那么自查报告的格式，你掌握了吗？以下是小编帮大家整理的医院财务内部控制自查报告范文，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
医院财务内部控制自查报告1一、制度建设方面。
（一）中心领导和班子成员能够严格执行国家和上级部门颁布的政策法规，努力做好失业保险内部控制决策工作。
（二）建立健全考核制度、奖惩制度、政治业务学习制度、责任追究制度。
二、业务规程方面
（一）根据失业保险条例规定，按照规及时办理参保人员登记，核定参保单位或个人参保人员的缴费基数，提交相应的征收计划，征缴后失业保险金及时纳入财政专户。参保单位的社会保险变更、注销等事项要求资料齐全、并由相关责任人签字,方可变更或注销。
（二）失业保险待遇审批经办过程符合《三门峡市失业保险业务工作程序》，分别由市失业中心领导和县中心领导签字盖章，业务操作形成严格的制约关系。
（三）对进入失业程序的失业职工，建立完备的档案资料保管和借阅制度，档案资料指定专职人员保管，并制定详细的查、借阅办法。
三、基金财务方面
（一）按照《社会保险基金管理财务制度》，结合我县的实际情况制定了“基金收支管理制度”、“失业保险金内部管理台帐制度”、“失业保险基金专用票据管理规定”等各项规章制度，会计人员都具有从业资格证书，财务各项制度较全面规范。
（二）建立分工明确的岗位责任制，按要求设臵了会计帐薄、收、支科目。按会计凭证的业务内容分类记帐，做到全面、连续、准确、及时和控制基金，会计资料真实有效。失业保险待遇支出结算表项目和格式与会计核算支出明细科目一致，收支金额相符。
（三）失业保险基金实行收支两条线管理，定期与财政部门和银行对账，做到账账、账款、帐单相符，确保了基金的安全运行。
四、信息系统运行方面
（一）按照市中心的要求建立失业保险“实名制”操作系统，由专人负责网络建设、维护等工作，并制定严格的操作流程及操作权限制度。
（二）加强对信息数据的管理和维护。制定并实施数据库备份方案，建立异地备份制度，确保数据安全。
五、监督管理方面
（一）根据有关文件，建立完整的工作记录和工作计划等资料，定期抽查各项业务工作的开展及进行情况。
（二）设立专职稽核人员，对参保对象缴费情况、失业职工待遇资格、待遇支付情况进行稽核工作。
由于充分发挥了内部控制的监督作用和风险防范功能，保障了主要业务环节的平稳运行。同时，充分保证了社会保险基金的完整与安全。
六、今后打算
我们全体工作人员决心在今后的工作中进一步加强学习，提高队伍的整体素质，广泛宣传失业保险政策法规，加大失业保险扩面、征缴工作力度；建立健全规章制度，要使失业保险基金的监督管理做到制度化、规范化;加强失业保险基金的`专户管理和会计核算，严格按照相关财务会计制度，专帐核算，专人管理，确保基金的安全运行。
医院财务内部控制自查报告2我公司按照总公司相关要求，结合自身工作特点，精心组织，妥善布置，对照《内控管理手册》进行了认真核对，现将自查情况报告如下：
一、自查基本情况
我公司高度重视内控工作，结合本单位工作实际,组织内控工作小
组开展自查工作，下发内控自查通知，通过访谈内控相关岗位、上报内控自查材料等形式进行了重点自查。
上半年共修改流程5个，包括：工程质量事故处理流程、外委工程审批流程、内部工程施工管理流程、固定资产报废管理流程、车辆修理管理流程；增加流程2个，包括：内部工程验收管理流程、外部工程验收管理流程。
二、自查发现问题及原因分析
（一）反舞弊程序与控制方面
通过自查发现部分员工对反舞弊问题的认知度不够；目前仅采用办公电话和普通电子邮箱作为信访举报电话和邮箱的问题。
（二）财务管理方面
1、工程成本核算管理存在工程进度确认不及时的问题。
2、项目转资未明确资产类别及使用年限。
3、发票管理未按规定保管
4、经核查，我公司发现工资表中，由总公司统一计算、发放的通讯费补贴（按税法规定属于工资性补贴范畴）没有纳入个人所得税应税额度内。经与总公司财务处沟通，此项补贴没有经过税务机关审批的免税文件，应列入个人所得税计税范畴。
（三）物资采购及库存管理方面
通过自查发现在材料采购验收上还存在问题，如：只对招标采购的设备材料验收，而零采的没有验收过程，导致部分采购材料不符合要求。究其原因是过去对零采物资重视不够，认为数量少，材料比较杂，验收比较困难。
（四）人力资源管理方面
1、权利和责任分配上，有些部门存在职责不清，职责交叉的情况。由于人员变动，分工等原因，造成了这种情况。
2、培训方面，有些部门存在流程不清晰，不按照公司规定的培训流程进行审批的情况。其中有临时性的培训，时间紧，来不及审批等原因。
3、业绩考核方面，有的部门走过场，考核就是一个形式，没有深
入到实际工作中，没有起到考核的激励作用。
三、整改措施
（一）反舞弊程序与控制方面
1、加强信反舞弊程序和控制的宣传力度。组织员工进行舞弊风
险和反舞弊程序和控制的相关培训，利用专题会、网络、宣传栏等载体进行大力宣传，使员工了解什么是舞弊，发现舞弊行为应向那个部门举报以及举报方式。
2、设置专号可录音举报电话，在工作时间之外采用自动录音接听，以保证24小时畅通。每天及时收听举报信息，保证每一件信访举报都得到有效处置。
3、新建信访专用电子举报邮箱，对电子举报邮箱的权限设置进行调整，加强举报邮件处理情况的监督。
（二）财务管理方面
1、要求公司工程管理部按及时与甲方确认工程进度，及时入账活化企业资金。
2、为了发票使用安全建议购买保险柜。
（三）人力资源管理方面
1、对职责不清的部门，修改岗位说明书，做到职责清晰。
2、严格培训的审批流程，对时候审批的部门进行考核扣分，同时加强培训审批流程的宣传。
3、业绩考核方面，让主管的领导深刻认识到绩效考核的作用和意义，让绩效考核工作成为激励员工的一个工具，从而更好的管理日常的工作。
篇五：医院内部控制制度报告
医院内部控制制度集合6篇
【篇一】医院内部控制制度
为了加强会计基础工作，建立健全内部会计管理制度，保证单位会计工作有序进行，根据《会计法》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》，结合我院实际制订本制度。
一、内部控制制度的原则：
1、所有会计事项必须经两人以上经办；
2、审批与经办分管；
3、钱与账分管；
4、账与物分管；
5、钱与物分管；
6、对各项会计业务的处理必须进行稽核。
二、各会计岗位设置、职责和权限划分应遵守以上各原则。
三、凡涉及现金、银行存款的收支及转账业务，在会计处理手续上必须做到：
1、上级审批、下级经办，使上下级之间相互监督与牵制。
2、主管部门审批，有关部门经办，使部门之间受到监督与牵制。
3、一个岗位经办，另一个岗位复核，使岗位之间受到监督与牵制。
四、凡涉及材料、物资设备的进出业务，在经办手续上必须做到：
1、审批、购买、验收各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制。
2、保管、领用、核算、财产清查各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制。
五、出纳岗位人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
六、审核结算岗位不得兼任工资、公积金和各项收费的管理工作。
七、会计电算化系统的维护和开发岗位人员不得从事前台会计账务处理系统的操作。
八、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人和会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位机构中担任出纳工作。
九、各会计岗位严格履行其岗位责任制，严守工作纪律，按照会计法规制度和工作程序办理会计业务，不得超越岗位职责权限。一人多岗或一岗多医院财务内部控制制度人的情况下，必须符合上述各项原则。
十、会计人员依法行使财务监督权，对违反国家财经法规和纪律的行为，应当制止和纠正，对不真实不合法的原始凭证，不予办理。对记载不准确不完整的原始凭证予以退回，要求更正补充。
某某某镇卫生院
【篇二】医院内部控制制度
第一章
总则
第一条
为全面推进公立医院内部控制建设，进一步规范公立医院经济活动及相关业务活动，有效防范和管控内部运营风险，建立健全科学有效的内部制约机制，促进公立医院服务效能和内部治理水平不断提高，根据《行政事业单位内部控制规范))((关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等要求，制定本办法。
第二条
本办法适用于全国各级卫生健康行政部门、中医药主管部门举办的各级各类公立医院(以下简称医院)。其他部门举办的公立医院参照执行。
第三条
本办法所称的内部控制，是指在坚持公益性原则的前提下，为了实现合法合规、风险可控、高质高效和可持续发展的运营目标，医院内部建立的一种相互制约、相互监督的业务组织形式和职责分工制度;是通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动及相关业务活动的运营风险进行有效防范和管控的一系列方法和手段的总称。
第四条
医院内部控制的目标主要包括:保证医院经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败、提高资源配置和使用效益。
第五条
医院内部控制主要包括:风险评估、内部控制建设、内部控制报告、内部控制评价。
第六条
医院内部控制应当以规范经济活动及相关业务活动有序开展为主线，以内部控制量化评价为导向，以信息化为支撑，突出规范重点领域、重要事项、关键岗位的流程管控和制约机制，建立与本行业和本单位治理体系和治理能力相适应的、权贵一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力的内部控制体系，规范内部权力运行、促进依法办事、推进廉政建设、保障事业发展。
第七条
医院内部控制应当覆盖医疗教学科研等业务活动和经济活动，要把内部控制要求融入到单位制度体系和业务流程，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，形成内部控制监管合力。
第二章管理职责
第八条
医院党委要发挥在医院内部控制建设中的领导作用;主要负责人是内部控制建设的首要责任人，对内部控制的建立健全和有效实施负责;医院领导班子其他成员要抓好各自分管领域的内部控制建设工作。
第九条
医院应当设立内部控制领导小组，主要负责人任组长。领导小组主要职责包括:建立健全内部控制建设组织体系，审议内部控制组织机构设置及其职责;审议内部控制、建设方案、工作计划、工作报告等;组织内部控制文化培育，推动内部控制建设常态化。
第十条
医院应当明确本单位内部控制建设职能部门或确定牵头部门，组织落实本单位内部控制建设工作，包括研究建立内部控制制度体系，编订内部控制手册;组织编制年度内部控制工作计划并实施;推动内部控制信息化建设;组织编写内部控制报告等。
第十一条
医院由内部审计部门或确定其他部门牵头负责本单位风险评估和内部控制评价工作，制定相关制度;组织开展风险评估;制定内部控制评价方案并实施，编写评价报告等。
第十二条
医院内部纪检监察部门负责本单位廉政风险防控工作，建立廉政风险防控机制，开展内部权力运行监控;建立重点人员、重要岗位和关键环节廉政风险信息收集和评估等制度。
第十三条
医院医务管理部门负责本单位医疗业务相关的内部控制工作，加强临床科室在药品、医用耗材、医疗设备的引进和使用过程中的管理，规范医疗服务行为，防范相关内涵经济活动的医疗业务(即实施该医疗业务可以获取收入或消耗人财物等资源)风险，及时纠正存在的问题等。
第十四条
医院内部各部门(含科室)是本部门内部控制建设和实施的责任主体，部门负责人对本部门的内部控制建设和实施的有效性负责，应对相关业务和事项进行梳理，确定主要风险、关键环节和关键控制点，制定相应的控制措施，持续改进内部控制缺陷。
第三章风险评估管理
第十五条
本办法所称风险评估，是指医院全面、系统和客观地识别、分析本单位经济活动及相关业务活动存在的风险，确定相应的风险承受度及风险应对策略的过程。
第十六条
风险评估至少每年进行一次;外部环境、业务活动、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应当及时对经济活动及相关业务活动的风险进行重新评估。
第十七条
医院内部审计部门或确定的牵头部门应当自行或聘请具有相应资质的第三方机构开展风险评估工作，风险评估结果应当形成书面报告，作为完善内部控制的依据。
第十八条
医院应当根据本单位设定的内部控制目标和建设规划，有针对性地选择风险评估对象。风险评估对象可以是整个单位或某个部门(科室)，也可以是某项业务、某个项目或具体事项。
第十九条
单位层面的风险评估应当重点关注以下方面:
（一）内部控制组织建设情况。包括是否建立领导小组，是否确定内部控制职能部门或牵头部门;是否建立部门间的内部控制沟通协调和联动机制等。
（二）内部控制机制建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离;权责是否对等;是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。
（三）内部控制制度建设情况。包括内部管理制度是否健全，内部管理制度是否体现内部控制要求，相关制度是否有效执行等。
（四）内部控制队伍建设情况。包括关键岗位人员是否具备相应的资格和能力;是否建立相关工作人员评价、轮岗等机制;是否组织内部控制相关培训等。
（五）内部控制流程建设情况。包括是否建立经济活动及相关业务活动的内部控制流程;是否将科学规范有效的内部控制流程嵌入相关信息化系统;内部控制方法的应用是否完整有效等。
（六）其他需要关注的内容。
第二十条
业务层面的风险评估应当重点关注以下方面:
（一）预算管理情况。包括在预算编制过程中医院内部各部门之间沟通协调是否充分;预算编制是否符合本单位战略目标和年度工作计划;预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应;是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题;决算编报是否真实、完整、准确、及时等。
（三）政府采购管理情况。包括是否实现政府采购业务归口管理;是否按照预算和计划组织政府采购业务;是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序;是否按照规定保管政府采购业务相关档案等。
（四）资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任;是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况是否及时处理;是否按照规定处置资产等。
（五）建设项目管理情况。包括是否实行建设项目归口管理;是否按照概算投资实施基本建设项目;是否严格履行审核审批程序;是否建立有效的招投标控制机制;是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形;是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续等。
（六）合同管理情况。包括是否实现合同归口管理;是否建立并执行合同签订的审核机制;是否明确应当签订合同的经济活动范围和条件;是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制等。
（七）医疗业务管理情况。包括医院是否执行临床诊疗规范;是否建立合理检查、合理用药管控机制;是否建立按规定引进和使用药品、耗材、医疗设备的规则;是否落实医疗服务项目规范;是否定期检查与强制性医疗安全卫生健康标准的相符性;是否对存在问题及时整改等。
（八）科研项目和临床试验项目管理情况。包括是否实现科研或临床试验项目归口管理;是否建立项目立项管理程序，项目立项论证是否充分;是否按照批复的预算和合同约定使用科研或临床试验资金;是否采取有效措施保护技术成果;是否建立科研档案管理规定等。
（九）教学管理情况。是否实现教学业务归口管理;是否制定教学相关管理制度;是否按批复预算使用教学资金，是否专款专用等。
（十）互联网诊疗管理情况。包括实现互联网诊疗业务归口管理;是否取得互联网诊疗业务准入资格;开展的互联网诊疗项目是否经有关部门核准;是否建立信息安全管理制度;电子病历及处方等是否符合相关规定等。
（十一）医联体管理情况。包括是否实现医联体业务归口管理;是否明确内部责任分工;是否建立内部协调协作机制等。
（十二）信息系统管理情况。包括是否实现信息化建设归口管理;是否制定信息系统建设总体规划;是否符合信息化建设相关标准规范;是否将内部控制流程和要求嵌入信息系统，是否实现各主要信息系统之间的互联互通、信息共享和业务协同;是否采取有效措施强化信息系统安全等。
第四章
单位层面的内部控制建设
第二十一条
单位层面内部控制建设主要包括:单位决策机制，内部管理机构设置及职责分工，决策和执行的制衡机制;内部管理制度的健全;关键岗位管理和信息化建设等。
第二十二条
医院内部控制领导小组每年至少召开一次会议，研究本单位内部控制管理工作。内部控制职能部门或牵头部门应当围绕本单位事业发展规划、年度工作计划等制订内部控制工作计划。充分发挥医务、教学、科研、预防、资产(药品、设备、耗材等)、医保、财务、人事、内部审计、纪检监察、采购、基建、后勤、信息等部门在内部控制中的作用。
第二十三条
医院应当按照分事行权、分岗设权、分级授权的原则，在职责分工、业务流程、关键岗位等方面规范授权和审批程序，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，规范内部权力运行，建立责任追究制度。
第二十四条医院应当建立健全内部管理制度，包括运营管理制度、组织决策制度、人事管理制度、财务资产管理制度、内部审计制度、安全管理制度等，并将权力制衡机制嵌入各项内部管理制度。
第二十五条
医院应当加强关键岗位人员的管理和业务培训，明确岗位职责和业务流程，关键岗位人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力，建立定期轮岗机制。医院内部控制关键岗位主要包括:运营管理、预算管理、收支管理、采购管理、医保结算管理、资产管理、基建项目管理、合同管理、绩效奖金核算管理、人力资源与薪酬管理、医教研防业务管理以及内部监督管理等。
第二十六条
医院应当根据《中华人民共和国会计法》等法律法规要求建立健全会计机构，明确会计机构的职责和权限，依法合理设置会计工作岗位，配备具备资格条件的会计工作人员，加强会计人员专业技能培训。医院应当建立健全内部财务管理制度，严格执行国家统一的会计制度，对医院发生的各项经济业务事项进行确认、计量、记录和报告，确保财务会计信息真实完整，充分发挥会计系统的控制职能。
第二十七条
医院应当充分利用信息技术加强内部控制建设，将内部控制流程和关键点嵌入医院信息系统;加强信息平台化、集成化建设，实现主要信息系统互联互通、信息共享，包含但不限于预算、收支、库存、采购、资产、建设项目、合同、科研管理等模块;应当对内部控制信息化建设情况进行评价，推动信息化建设，减少或消除人为因素，增强经济业务事项处理过程与结果的公开和透明。
第五章
业务层面的内部控制建设
第二十八条
预算业务内部控制
（一）建立健全预算管理制度，涵盖预算编制、审批、执行、调整、决算和绩效评价等内容。
（二）明确预算管理委员会、预算牵头部门、预算归口管理部门和预算执行部门的职责，分级设立预算业务审批权限，履行审批程序，重大事项需要集体决策。
（三）合理设置预算业务关键岗位，配备关键岗位人员，明确岗位的职责权限，确保经济业务活动的预算编制与预算审批，预算审批与预算执行，预算执行与预算考核，决算编制与审核，决算审核与审批，财务报告的编制、审核与审批等不相容岗位相互分离。
（四）建立预算编制、审批、执行、调整、决算的分析考核工作流程及业务规范;加强预算论证、编制、审批、下达、执行等关键环节的管控。
（五）强化对医疗、教学、科研、预防、基本建设等活动的预算约束，使预算管理贯穿医院业务活动全过程。强化预算绩效管理，建立"预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用"的全过程预算绩效管理机制。
第二十九条
收支业务内部控制
（一）建立健全收入、支出业务管理制度。收入管理制度应当涵盖价格确定、价格执行、票据管理、款项收缴、收入核算等内容;支出管理制度应当涵盖预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算等内容。
（二）医院收入、支出业务活动应当实行归口管理。明确各类收入的归口管理部门及职责，各项收入必须纳入医院统一核算，统一管理，严禁设立账外账;支出业务应当实行分类管理，明确各类业务事项的归口管理部门及职责;设立收入、支出业务的分类审批权限，履行审批程序，重大经济活动及大额资金支付须经集体决策。
（三）合理设置收入、支出业务关键岗位，配备关键岗位人员，明确其职责权限，确保医疗服务价格的确认和执行、收入款项的收取与会计核
算、支出事项申请与审批、支出事项审批与付款、付款审批与付款执行、业务经办与会计核算等不相容岗位相互分离。
（四）规范收入管理、票据管理、支出管理、公务卡管理等业务工作流程，加强医疗服务价格管理、医疗收费、退费、结算、票据、支出业务审核、款项支付等重点环节的控制。
（五）医院应当依法组织各类收入。严格执行诊疗规范、价格政策和医保政策，定期核查医疗行为规范及物价收费的相符性;定期核查收入合同的履行情况;加强票据管理，建立票据台账，专人管理。
（六）医院应当严格支出管理。明确经济活动各项支出标准和范围，规范报销流程，加强支出审核和支付控制;实行国库集中支付的，应当按照财政管理制度有关规定执行。
（七）医院应当建立债务管理制度。实行事前论证和集体决策，定期与债权人核对债务余额;医院应当严格控制债务规模，防范风险。
（八）医院应当加强成本管理，推进成本核算，开展成本分析，真实反映医院成本状况;加强成本管控，优化资源配置，务实绩效管理基础，提升单位内部管理水平。
第三十条
采购业务内部控制
（一）建立健全采购管理制度，坚持质量优先、价格合理、阳光操作、严格监管的原则，涵盖采购预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库等方面内容。
（二）采购业务活动应当实行归口管理，明确归口管理部门和职责，明确各类采购业务的审批权限，履行审批程序，建立采购、资产、医务、医保、财务、内部审计、纪检监察等部门的相互协调和监督制约机制。
（三）合理设置采购业务关键岗位，配备关键岗位人员，明确岗位职责权限，确保采购预算编制与审定、采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、采购验收与保管、付款审批与付款执行、采购执行与监督检查等不相容岗位相互分离。
（五）医院应当严格遵守政府采购及药品、耗材和医疗设备等集中采购规定。政府采购项目应当按照规定选择采购方式，执行政府集中采购目录及标准，加强政府采购项目验收管理。
第三十一条
资产业务内部控制
（一）建立健全资产管理制度，涵盖资产购置、保管、使用、核算和处置等内容。资产业务的种类包括货币资金、存货、固定资产、无形资产、对外投资、在建工程等。完善所属企业的监管制度。
（二）医院资产应当实行归口管理，明确归口管理部门和职责，明确资产配置、使用和处置固有资产的审批权限，履行审批程序。
（三）合理设置各类资产管理业务关键岗位，明确岗位职责及权限，确保增减资产执行与审批、资产保管与登记、资产实物管理与会计记录、资产保管与清查等不相容岗位相互分离。
（四）建立流动资产、非流动资产和对外投资等各类资产工作流程及业务规范，加强各类资产核查盘点、债权和对外投资项目跟踪管理等重点环节控制。
（五）医院应当加强流动资产管理。加强银行账户管理、货币资金核查;定期分析、及时清理应收及预付款项;合理确定存货的库存，加快资金周转，定期盘点。
（六）医院应当加强房屋、设备、无形资产等非流动资产管理。严禁举债建设;按规定配置大型医用设备并开展使用评价，推进资产共享共用，提高资产使用效率;依法依规出租出借处置资产;建立健全"三账一卡"制度，做到账账相符、账卡相符、账实相符，定期盘点清查。
（七）医院应当加强对外投资管理。对外投资应当进行可行性论证，按照规定报送相关主管及财政部门审核审批;加强项目和投资管理，开展投资效益分析并建立责任追究制度。
（八）医院所办企业应当根据《企业内部控制基本规范))((企业内部控制应用指引))((企业内部控制评价指引》等企业内部控制规范性文件的要求全面开展内部控制规范建设。
第三十二条
基本建设业务内部控制
（一）医院应当建立健全基本建设项目管理制度，建立项目议事决策机制、项目工作机制、项目审核机制和项目考核监督机制。
（二）明确建设项目决策机构、归口管理部门、财务部门、审计部门、资产部门等内部相关部门在建设项目管理中的职责权限。
（三）合理设置建设项目管理岗位，明确岗位职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。
（四）优化建设工程的立项、设计、概预算、招标、建设和竣工决算的工作流程、业务规范，建立沟通配合机制;强化建设工程全过程管理、资金支付控制、竣工决算办理。
第三十三条
合同业务内部控制
（一）医院应当建立健全合同管理制度，建立合同业务决策机制、工作机制、审核机制、监督机制、纠纷协调机制。
（二）明确合同归口管理部门及其职责权限，明确合同承办业务部门、财务部门、审计部门、法律部门、采购部门、院长办公室等内部相关部门在合同管理中的职责权限。
（三）合理设置合同管理岗位，明确岗位职责权限以及合同授权审批和签署权限，确保合同签订与合同审批、合同签订与付款审批、合同执行与付款审批、合同签订与合同用章保管等不相容岗位相互分离。
（四）优化合同前期准备、合同订立、合同执行、合同后续管理的工作流程、业务规范，建立沟通配合机制，实现合同管理与预算管理、收支管理、采购管理相结合。
第三十四条
医疗业务内部控制
（一）医院应当建立健全诊疗规范和诊疗活动管理制度，严格按照政府主管部门批准范围开展诊疗活动，诊疗项目的收费应当符合物价部门、医保部门政策;明确诊疗项目和收费的审查机制、审批机制、监督检查机制。
（二）医疗业务活动应当实行归口管理，明确内部医务管理部门、医保部门、物价部门在医疗活动和诊疗项目价格政策执行方面的职责。
（三）医院应当合理设置诊疗项目管理岗位，明确岗位职责权限;明确诊疗项目的内部申请、审核和审批权限，确保诊疗项目的申请与审核、审核与审批、审批与执行等不相容岗位相互分离。
（四）医院应当加强对临床科室诊疗活动的监督检查，严格控制不合理检查、不合理用药的行为;诊疗活动的收费应当与物价项目内涵和医保政策相符合;建立与医保部门、物价部门沟通协调机制，定期分析诊疗服务过程中存在的执行医保、物价政策风险，对存在的问题及时组织整改。
（五）医院应当设置行风管理岗位，定期检查临床科室和医务人员在药品、医用耗材、医疗设备引进过程中的行为规范以及各临床科室是否严格执行本部门的申请机制，建立与纪检监察部门的协调联动机制，严厉查处药品耗材设备购销领域的商业贿赂行为。
（六）医院应当建立与医疗业务相关的委员会制度，明确委员会的组织构成和运行机制，加强对药品、医用耗材、医疗设备引进的专业评估和审查，各临床科室应当建立本部门药品、医用耗材、医疗设备引进的内部申请和决策机制。
第三十五条
科研业务内部控制
（一）医院应当建立健全科研项目管理制度，建立项目决策机制、工作机制、审核机制和监督机制。
（二）明确科研项目归口管理部门及其职责权限，明确科研项目组织部门、财务部门、审计部门、采购部门、资产部门等内部相关部门在科研管理中的职责权限。
（三）合理设置科研项目管理岗位，明确岗位职责权限，确保项目预算编制与审核、项目审批与实施、项目资金使用与付款审核、项目验收与评价等不相容岗位相互分离。
（四）优化科研项目申请、立项、执行、结题验收、成果保护与转化的工作流程、业务规范，建立沟通配合机制，加强科研项目研究过程管理和资金支付、调整、结余管理，鼓励科研项目成果转化与应用;建立横向课题和临床试验项目立项审批和审查制度，加强经费使用管理。
第三十六条
教学业务内部控制
（一）医院应当建立健全教学业务管理制度，建立教学业务工作的决策机制、工作机制、审核机制和监督机制。
（二）明确教学业务归口管理部门及其职责权限，明确教学业务管理部门、财务部门、审计部门、采购部门、资产部门等内部相关部门在教学管理中的职责权限。
（三）合理设置教学业务管理岗位，明确岗位职责权限，确保教学业务预算编制与审核、教学资金使用与付款审批等不相容岗位相互分离。
（四）优化教学业务管理的工作流程、工作规范，建立部门问沟通配合机制;按批复预算使用教学资金，专款专用，加强教学经费使用管理。
第三十七条
互联网医疗业务内部控制
（一）开展互联网医疗业务的医院应当建立健全互联网诊疗服务与收费的相关管理制度，严格诊疗行为和费用监管。
（二）医院应当明确互联网医疗业务的归口管理部门及其职责权限。明确临床科室、医务部门、信息部门、医保部门、财务部门、审计部门等内部相关部门在互联网医疗业务管理工作中的职责权限。
（三）建立互联网医疗业务的工作流程、业务规范、沟通配合机制，对互联网医疗业务管理的关键环节实行重点管控。
第三十八条
医联体业务内部控制
（一）医联体牵头医院负责建立医联体议事决策机制、工作机制、审核机制、监督机制;建立健全医联体相关工作管理制度，涵盖医联体诊疗服务与收费，资源与信息共享，绩效与利益分配等内容。
（二）各成员单位要明确医联体相关业务的归口管理部门及其职责权限。建立风险评估机制，确保法律法规、及医联体经营管理政策的贯彻执行，促进医联体平稳运行和健康发展。
第三十九条
信息化建设业务内部控制
（一）医院应当建立健全信息化建设管理制度，涵盖信息化建设需求分析、系统开发、升级改造、运行维护、信息安全和数据管理等方面内容。
（二）信息化建设应当实行归口管理。明确归口管理部门和信息系统建设项目牵头部门，建立相互合作与制约的工作机制。
（三）合理设置信息系统建设管理岗位，明确其职责权限。信息系统建设管理不相容岗位包括但不限于:信息系统规划论证与审批、系统设计开发与系统验收、运行维护与系统监控等。
（四）医院应当根据事业发展战略和业务活动需要，编制中长期信息化建设规划以及年度工作计划，从全局角度对经济活动及相关业务活动的信息系统建设进行整体规划，提高资金使用效率，防范风险。
（五）医院应当建立信息数据质量管理制度。信息归口管理部门应当落实信息化建设相关标准规范，制定数据共享与交互的规则和标准;各信息系统应当按照统一标准建设，能够完整反映业务制度规定的活动控制流程。
（六）医院应当将内部控制关键管控点嵌入信息系统，设立不相容岗位账户并体现其职责权限，明确操作权限;相关部门及人员应当严格执行岗位操作规范，遵守相关业务流程及数据标准;应当建立药品、可收费医用耗材的信息流、物流、单据流对应关系;设计校对程序，定期或不定期进行校对。
（七）加强内部控制信息系统的安全管理，建立用户管理制度、系统数据定期备份制度、信息系统安全保密和泄密责任追究制度等措施，确保重要信息系统安全、可靠，增强信息安全保障能力。
第六章
内部控制报告
第四十条
本办法所称内部控制报告，是指医院结合本单位实际情况，按照相关部门规定编制的、能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。
第四十一条
医院是内部控制报告的责任主体。单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。
第四十二条
医院内部控制报告编制应当遵循全面性原则、重要性原则、客观性原则和规范性原则。
第四十三条
医院向上级卫生健康行政部门或中医药主管部门报送内部控制报告，各级卫生健康行政部门或中医药主管部门汇总所属医疗机构报告后，形成部门内部控制报告向同级财政部门报送。
第四十四条
医院应当根据本单位年度内部控制工作的实际情况及取得的成效，以能够反映内部控制工作基本事实的相关材料为支撑，按照财政部门发布的统一报告格式编制内部控制报告。反映内部控制工作基本事实的相关材料一般包括:会议纪要、内部控制制度、业务流程图、风险评估报告、内部控制培训材料等。
第四十五条
医院应当加强对本单位内部控制报告的使用，通过对内部控制报告反映的信息进行分析，及时发现内部控制建设工作中存在的问题，进一步健全制度，完善监督措施，确保内部控制有效实施。
第七章
内部控制评价与监督
第四十六条
本办法所称内部控制评价，是指医院内部审计部门或确定的牵头部门对本单位内部控制建立和实施的有效性进行评价，出具评价报告的过程。本办法所称内部控制监督，是指内部审计部门、内部纪检监察等部门对医院内部控制建立和实施情况进行的监督。
第四十七条
医院内部控制评价工作可以自行组织或委托具备资质的第三方机构实施。已提供内部控制建设服务的第三方机构，不得同时提供内部控制评价服务。
第四十八条
医院内部审计部门和纪检监察部门应当制定内部控制监督制度，明确监督的职责、权限、程序和要求等，有序开展监督工作。
第四十九条
医院内部控制评价分为内部控制设计有效性评价和内部控制运行有效性评价。
（一）内部控制设计有效性评价应当关注以下几方面:内部控制的设计是否符合《行政事业单位内部控制规范(试行)》等规定要求;是否覆盖本单位经济活动及相关业务活动、是否涵盖所有内部控制关键岗位、关键部门及相关工作人员和工作任务;是否对重要经济活动及其重大风险给予足够关注，并建立相应的控制措施;是否重点关注关键部门和岗位、重大政策落实、重点专项执行和高风险领域;是否根据国家相关政策、单位经济活动的调整和自身条件的变化，适时调整内部控制的关键控制点和控制措施。
（二）内部控制运行有效性评价应当关注以下几方面:各项经济活动及相关业务活动在评价期内是否按照规定得到持续、一致的执行;内部控
制机制、内部管理制度、岗位责任制、内部控制措施是否得到有效执行;执行业务控制的相关人员是否具备必要的权限、资格和能力;相关内部控制是否有效防范了重大差错和重大风险的发生。
第五十条
医院内部控制评价报告至少应当包括:真实性声明、评价工作总体情况、评价依据、评价范围、评价程序和方法、风险及其认定、风险整改及对重大风险拟采取的控制措施、评价结论等内容。
第五十一条
医院向上级卫生健康行政部门或中医药主管部门报送内部控制评价报告，各级主管部门汇总所属医疗机构报告后，形成部门内部控制评价报告向同级财政部门报送。医院内部控制职能部门或牵头部门根据内部控制评价报告的审批结果组织整改，完善内部控制，落实相关责任。
第五十二条
医院依法依规接受财政、审计、纪检监察等外部门对本单位内部控制工作的监督检查，要及时整改落实，完善内部控制体系，确保内部控制制度有效实施。
第八章附则
第五十三条
本办法由国家卫生健康委和国家中医药管理局负责解释。
第五十四条
本办法自2022年1月1日起施行，《卫生部关于印发〈医疗机构财务会计内部控制规定(试行）的通知>》(卫规财发〔2006〕227号)中相关规定与本办法不一致的，以本办法为准。
【篇三】医院内部控制制度
公立医院的内部控制是对医院日常经济活动的约束，对保证医院财务数据的安全可靠性和提高经济和社会效益起着不可或缺的作用。随着医院改革的不断深入地进行，医院内部控制制度的建设也应当适应时代的需求和发展。目前公立医院存在对医院内部控制制度不够健全、内部审计监督作用不够完善、财务内审岗位设置不够合理、会计人员财务风险防范较差等问题，从而深层次探析如何建立起科学有效、严密可行、适合医院自身的内部控制制度的方法。
一、医院内部会计控制存在问题
（一）医院内部控制制度不够健全
完善的内部控制是是医院财务管理的重要组成部分，是公立医院提高经济效益的安全和保证，内部控制对于公立医院的生存和发展起着举足轻重的作用，内部控制制定和实施，将使医疗资源合理配置、资金统筹安排、医疗成本不断控制和降低。但由于医院内部控制的制定和实施是不能带来直接经济效益的，许多医院只关心业务收入、医疗质量、护理质量、服务态度、奖金分配、绩效工资、职工福利等，不太重视医院的内部控制制度的重要性。现阶段公立医院建立的内部控制制度的自我约束和激励机制不够健全，控制制度基础比较薄弱。而医院内部管理的有些外部环境影响也会导致制度无章可循，使医院在一定程度上疏于对医疗经济业务的管理，不能及时的制定出相应的内部控制制度，造成内部会计控制制度得不到健全和完善。
（二）内部审计监督作用不够完善
内部审计机构是医院进行内部审计监督的重要职责的履行者，是医院重要的职能部门。在提出医院内部控制如何改进和完善，建议和评价医院内部控制的合理性、有效性和健全性方面有着关键的作用。但有些公立医
院，为了迎接和应付二级甲等医院和三级医院的评审要求，不得己而设立的内部审计机构，有些是为了做等级医院台帐以及检查的需要。由于医院相应完善的监督制度没有建立，成立的内部审计部门，没有充分履行审计职能。同时由于大多数内审人员都是从医院的财务等部门转岗而来，这些财务人员专业审计知识不够，缺乏内审知识和技能，不符合公立医院改革对审计工作的专业要求，因而难以对医院的内部监督制度的完善提供最有力的帮助和保证。
（三）财务内审岗位设置不够合理
财务部门是公立医院重要的职能管理部门。医院内控要求真正做到专人专岗，财产保管人员、财务记账人员和业务经办人员应进行严格的岗位分离设置，而是不是把权利和职责往往集中在某个人或某几个人的身上。有些医院财务相关岗位设置不合理不明确，有些岗位设置不全和没有完全设置，有些虽然设置了岗位，但是存在由一人兼数职的。这样使某些人和某个人对医院经济业务徇私舞弊、暗箱操作、违法乱纪制造了机会，同时由于医院自身存在着管理上的失误，有些人员乘兼职之机很容易会利用职务之便对失误和失职、进行掩饰、欺瞒和修改，不能及时的纠正、发现和解决发生的问题和错误，使整个医院的内部控制管理系统的问题和风险不断扩大。
（四）会计人员财务风险防范较差
医院财务风险是指医院财务活动中由于不确定因素的影响，使医院财务收益与预期收益发生偏离，从而产生损失的机会和可能。会计人员职业风险是客观存在的，降低会计职业风险是一项长期而艰巨的任务，要靠每一个会计人员的努力。由于有些财会人员的风险防范欠强，对医院的凭证、帐目和相关内容没有做好严格的保密工作，没有完整完全备份计算机录入
的有关数据，发生信息不完整或大量遗失。没有定期对药品、固定资产、医疗设备和低耗品、卫生材料、其他材料、化验材料、现金的盘点和核对，缺少科学的、合理的可行性论证，从而使医院的收入流失、成本增加，对于医院内部控制会计制度的流程不是非常熟悉，风险防范意识较差。加大了整个医院的内部控制管理系统的问题和风险。
二、完善医院内部控制制度的对策
由于公立医院内部控制制度存在对医院内部控制制度不够健全、内部审计监督作用不够完善、财务内审岗位设置不够合理、会计人员财务风险防范较差等问题，深层次地提出如何从以下四方面完善医院内部控制制度的方法。
（一）继续健全医院内部控制制度
（二）积极发挥内部审计监督作用
公立医院内部控制制度执行力度不强的主要原因是单位内部相关审计机构独立性的缺失。因此，公立医院设立一个相对独立的内部审计机构是非常必要的。内部审计人员应从财务人员中分离出来，专人具体进行内部审计事务，定期或不定期对医院的内控制度执行情况的监督、检查。配备内审专职人员时，同时也应适当吸收经济、会计、统计、法律等相关专业人才或相关的复合人才加入到内部审计队伍，全面提高医院内部审计人员素质。为提高内审专业实践能力，通过各类业务技能和职业操守方面的培训，及时更新知识，提高业务能力，与兄弟单位多做交流，分析单位内部控制制度作用弱化的原因以及找出薄弱环节，把内部会计控制制度贯穿于医院经济活动的全过程。通过提高人员素质对医院经济活动相关的账务数据的合法性、合规性、合理性、准确性和有效性进行审核，提出有效的意见及建议，使内部控制和监督能做到有据可查、有章可循。医院内审部门
应定期对临床医疗、设备维修科、中西药剂科、总务物资科、财务科、基建科等部门的经济活动进行监督、检查、分析评价，发现潜在的风险，防范医院未来发展中存在的内部风险。（三）确实做好各岗位的分离工作
财务各岗位应按照内部控制的要求做好分离工作，以免一人身兼数职。为防止因各岗位权责不明而产生暗箱操作，营私舞弊的情况。要做到一人一岗，专人专岗、人尽其责、各司其职。建立回避制度，防止将会计出纳、债务登记、债权登记、财产管理、管理档案等职责集中在某个或某几个人身上，出纳不得兼稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，内部审计督查人员不得兼职会计凭证和会计记录，不能单独由一人掌管现金的审批与支付，要两人及以上保管医院财务票据、财务印章、库存现金的管理，相互制约、相互监督。对于有关医院资产的凭证、帐目等内容严格做好保密工作，坚决杜绝不相关人员的接触，计算机录入的相关数据的备份要提前做好，以免导致会计信息大量流失。坚决杜绝有关人员的直系亲属对医院资金的管理。考虑到医院财务业务的特殊性，应由专人汇总核对每日的挂号、住院等收入，每日核对现金存款情况，避免发生挪用公款、错蔽的现象。对有关的岗位进行定期轮岗，人员的岗位流动能够及时发现工作中存在的错误和问题，在加强各岗位的责任制的同时，有利于提高财务会计、收费人员的业务水平。
（四）加强会计人员财务风险防范
控制医院内部债务规模是公立医院防范财务风险的重要措施。医院的医疗水平、经济水平、医院规模、服务质量、财务管理水平直接影响到医院债务规模及今后的发展。医院的管理者要告诫员工要应对潜在的各种危机有清醒的认识。医院应根据现有的经济条件，定期进行债务分析，对财务债务进行有效的规范和管理，对医院债务这一重要的财务风险进行全面
和高效防范。特别是医院的一些应收款项中的病人欠费等，如没有及时的清理和收缴，无时日无限制的一拖再拖，最后将会变成死账和呆账，增加了医院资金发生风险的概率。为了避免风险的存在，可以通过多种形式和途径及时收取应收账款项，减少医院的潜在的资金风险。为调动医院员工收取应收账款的积极性和主动性，可以将收款的结果和科室的绩效考核方法相结合，努力克服医院内部控制制度存在的缺失，保证医院正常的运营。形成一个内部会计机构和岗位设置合理合规、职责权限划分明确明了、不相容职务相互分离制约、各财务岗位之间相互制约、相互完善的内部控制体系。从院长到财务科长及财务岗位工作人员上下对接，层层把关，切实加强对内部控制制度的执行力度。
三、结束语
随着医疗体制改革日益的深入，公立医院将面临着越来越激烈的市场竞争，医院要想得到生存与发展，必须全面改善医院内部控制环境，提升其内部管理水平，努力打造医院自身最富有竞争力的医疗业务品牌。通过对公立医院内部控制的现状及分析，加强内部控制制度监督和建设，推动医院医疗业务服务水平与市场竞争水平的不断提高和提升，促进医院可持续发展。
【篇四】医院内部控制制度
为了加强会计基础工作，建立健全内部会计管理制度，保证单位会计工作有序进行，根据《会计法》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》，结合我院实际制订本制度。
一、内部控制制度的原则：
1、所有会计事项必须经两人以上经办；
2、审批与经办分管；
3、钱与账分管；
4、账与物分管；
5、钱与物分管；
6、对各项会计业务的处理必须进行稽核。
二、各会计岗位设置、职责和权限划分应遵守以上各原则。
三、凡涉及现金、银行存款的收支及转账业务，在会计处理手续上必须做到：
1、上级审批、下级经办，使上下级之间相互监督与牵制。
2、主管部门审批，有关部门经办，使部门之间受到监督与牵制。
3、一个岗位经办，另一个岗位复核，使岗位之间受到监督与牵制。
四、凡涉及材料、物资设备的进出业务，在经办手续上必须做到：
1、审批、购买、验收各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制。
2、保管、领用、核算、财产清查各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制。
五、出纳岗位人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
六、审核结算岗位不得兼任工资、公积金和各项收费的管理工作。
七、会计电算化系统的维护和开发岗位人员不得从事前台会计账务处理系统的操作。
八、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人和会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位机构中担任出纳工作。
九、各会计岗位严格履行其岗位责任制，严守工作纪律，按照会计法规制度和工作程序办理会计业务，不得超越岗位职责权限。一人多岗或一岗多医院财务内部控制制度人的情况下，必须符合上述各项原则。
十、会计人员依法行使财务监督权，对违反国家财经法规和纪律的行为，应当制止和纠正，对不真实不合法的原始凭证，不予办理。对记载不准确不完整的原始凭证予以退回，要求更正补充。
【篇五】医院内部控制制度
一、医院建立并完善内部控制制度的重要意义
（二）保护医院各项资产的安全和完整
对于一般企业来说，保护资产完整性一般指对本单位的货币资金、有价证券、各类存货以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。医院由于受其自身经营特点的影响，必须加强对各类资产的管理和保护。健全完善的内部控制制度能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等环节，不仅能确保它们的安全完整、有效纠正各种损失浪费现象，还能保证医院采购各类医疗用品的质量、维护患者权益。
（三）提高医院的管理运营效率
医院内部控制制度是由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现医院管理层的经营方针和目标而设计的，因此其目标也是为了实现医院经营效益的提高。建立健全有效的医院内部控制制度，可以利用会计、医疗、信息等各部门的制度规划及有关报告，借助严密的监督与考核制度，较好地激发员工的工作热情及潜能，将各部门的工作结合在一起，密切配合，充分发挥整体的作用，从而顺利实现医院的管理目标。
二、当前医院内部控制制度存在的问题
（一）管理者未予以内部控制足够的重视
由于我国现代企业制度建立的时间并不长，而且医院以前做为事业单位尚未建立健全有效的内部管理制度，使得许多医院领导还没有充分认识到内控制度在医院生存、发展中的作用。医院管理者没有形成较强的控制意识，使得在相当一部分医院中，内部控制制度设计不健全，相关内容也存在缺陷，甚至仅仅为了用来应付相关部分的检查，没有真正落实到实处。有的医院在处理内部控制与管理、内部控制制度与发展的关系问题时认识上有偏差，将加强内部控制制度与发展和效益对立起来，认为内部控制制度会制约医院增加效益；即使有的医院建立了相关内部控制的规章制度，其制度设计也没有随着业务发展和客观环境的改变而及时进行修订和补充，不能很好地适应现代经济发展的需要。
（二）内部控制机构组织设计不合理
内部控制目标的实现很大程度上依赖于单位内部各管理部门的协调与配合，其核心就是实现各部门以及相关岗位之间的牵制和制衡。但是，医院在机构设置时依然沿袭以往的组织思路，仅考虑到部门之间行政管理上的方便，而没有注意到机构设置的是否合理、是否符合内部控制的要求，使得管理层次过多，而机构职能重叠，真正的工作效率低下。同时，在进
行岗位设置时，过多的重视上下级的权利与义务关系，强调较低层次岗位对较高层次岗位的服从，而对横向的协调重视不够，导致同级岗位和各职能部门间缺乏必要的交流、信息沟通不畅、部门之间协调性差、管理层缺乏约束。由于医院机构之间不能做到相互牵制、相互制约、没有遵循不相容职务分离原则，使得内部控制效果大打折扣。
（三）医疗物资的采购和管理制度薄弱
由于医疗物资一般都具有单位价值较高、保存条件严格等特点，这就要求医院严格控制资产的购入、领用和报废制度，为医院正常经营提供良好的物质保证。目前，医院虽然在药品、材料、设备的采购上实行了政府采购集中招标，尤其是药品采购实行了网上集中招标采购，更加体现了公平、公正，较好的规范了采购行为。但是，对由如何加强财产物资的购置审批、严格执行政府采购法规定的规范招标程序，以实现质优价廉的物资供应，不同的医院存在不同的问题。例如，许多医院往往没有对财产物资的购置进行预算，价格无法控制，随机性很强，由于缺乏相应的监督机制，提高了医院的采购成本和采购风险。而对于物资的管理，许多医院也缺乏有效的控制程序，没有形成定期或不定期的盘点制度，清查期限、清查程序不明确，使得医院资产存在较高的流失风险。
(四)预算控制不够科学
公立医院预算编制的依据往往是简单根据上年预算,并按照卫生局的要求编制,预算没有细化到具体项目和具体执行部门,也未进行可行性论证。由于预算编制的缺陷,造成了执行预算时脱节,削弱了其约束力。医院的预算管理大多流于形式,预算执行主观随意性很大,资金运营效率较低,使预算执行失控。因此,这样形成的预算不能反应环境的变化和满足管理的要
求,对经营活动没有指导意义。此外,预算执行力不够且缺乏控制,预算调整随意,没有实行集体决策,预算得不到执行。
(五)内部审计部门未能发挥监督控制作用
内部控制制度的检查与评价是通过内部审计来完成的，内部审计在某种程度上可以理解为对内部控制的控制。医院内部审计部门检查、判断医院内部控制的健全情况，在分析医院控制缺陷及潜在影响的基础上，即可对医院内部控制制度的健全性做出评价，正确判断医院执行内部控制制度的质量状况。目前，内部审计思想初步引入我国企业，在许多医院内部审计制度还不完善。一方面，内部审计部门不具备充分的独立性。大多数内部审计部门是在管理层的直接领导下开展工作，其各项经营管理行为在管理层的授权下进行，内部审计无法真正履行其职能。另一方面，内部审计部门重监督、轻服务，忽视了防错防弊这一事前控制职能，过分强调事后处理。
三、强化健全公立医院内部控制的途径和方法
（二）建立合理的组织结构框架和配套制度。一是树立现代内部控制理念,拥有一套高效的组织机构和有效的内部管理控制制度,内部控制制度是医院不断健康发展的基本保证。良好的内部控制环境是内部控制得以顺利实施的基础。即明确的职责划分,使各个部门、岗位和员工都各自负责、相互制约。在横向上做到权力制衡,各部门之间在合理分工、职责分明的基础上做到既相对独立,又相互牵制;在纵向上做到精简办事程序,明确工作目标。二是公立医院要严格执行财政部门规定的回避制度,防止会计人员虚设,合理设置岗位,确保不相容职务相互分离,有计划地进行岗位轮换,确保相互牵制作用的发挥。确保以制度管人理事,实现科学、规范管理。三是制定和完善财务管理制度、岗位职责。如《医院财务管理制度》、《预算管理制度》、《绩效考核及绩效分配制度》、《成本管理及核算制度》、《费用开支审批权限暂行规定》、《医疗收费管理制度》等。
（五）把握工作重点。一是关键环节和重点目标,如财务预算、成本、货款收回、债权债务清偿、费用支出等,尤其是医院门诊收款与医院住院结算、基本建设投资、修缮工程项目、国家资产、药品、库存物资、采购、领发与保管等存在有风险、易产生舞弊行为的环节。二是时间,从事后审计转向事中、事前审计。三是方向,从查处违规违纪审计转向内控制度审计和绩效审计,理顺资金运行管理机制。四是范围,对本院的财务收支及其经济活动的合法性、合规性和有效性进行审核。五是要求,使内部控制和内部监督达到有章可循、有据可查的要求,根据医院实际情况提出中肯意见和有效建议,以达到充分发挥内部监督在日常工作全过程的控制作用。
（六）提高素质、全员参与。一是对人员的素质控制,通常包括对人员的政治素质和业务素质的控制。当前,要实现《内部会计控制规范》的目标,很大程度上取决于人员素质的高低。医院要重视对内部控制管理人员的选用与培训;建立岗前培训、在职人员定期或不定期再教育制度,以确保医院内部控制工作规范、正确。二是加大业绩考评力度,做好责任分配、权利委派体系的建立。医院内部组织机构间、各经办人之间的科学分工和权力分配是内部控制机制产生作用的软件条件。加强对会计人员道德品质、思想操守等的考核,对不胜任者坚决更换,以确保会计人员政治上过硬,业务上合格。三是培养参与意识,发动医院全体员工主动介入和参与内控制度的各项活动,医院各部门和人员明确自己的权利、责任以及上级对他们的具体要求,提高内控制度的实施水平和实施效果。
综上所述,对医院内部控制制度的实施要综合运用全方位、全过程的管理模式,运用行政手段、经济手段、法律手段,才能达到预期效果,才能真正建立健全完善的医院内部控制制度。
【篇六】医院内部控制制度
内部控制是任意一个组织管控体系中不可或缺的一个构成要素。内部控制是需要医院领导层以及在职职工共同完成的，并以实现内部控制目的为一切内控活动的前提。医院内控的目的是科学化保障医院运营管理的合规合法性、财产安全性以及会计信息可靠性和真实性，并提升医院的经营水平以及促进医院的可持续发展、提供更优秀的医院服务。其重要性不言而喻。
一、当前医院建设内控制度的问题
（一）医院内控环境脆弱，领导层不够重视，内控缺乏可行性
良好的医院内控环境是医院内控工作在建设过程中取得成效的关键，是科学、高效的内控体制建设和实行的基础和保障。但是，目前的医院内控环境普遍较为脆弱，主要体现在：即便有一套内控体制，也缺少可行性，有的内控体制甚至只是一个摆设。造成这种现象的原因是：医院领导层对内控体制的重视程度不高，以及医务人员素质普遍偏低等等。这样，就造成内控体制缺乏可操作性。
（二）未科学化设置对内控体制进行评价的专业部门
医院内部审计机构是医院内控体制的一个有机构成部分，其关键的工作责任就是对内控体制实施评价，并提出完善内控体制的举措。当前，一部分医院在设置医院内部审计部门时，没有权衡内部审核部门的相对独立性，将内部审计机构当做财务机构的分支，如此就极大了影响了内部审计
部门的独立性和权威性，使内审部门极难在规定时间内及时对内控体制进行评价，而其评价意见也很难得到采用。医院内审的独立性的缺失是约束其发挥功效的重要元素。
（三）内控的执行成本增大，约束了内控体制的发展
内控系统要想安全、合理运转，就必须打造一套严谨的控制流程，而每一个流程的执行都要付出不小的执行成本。首先，内部控制体系如果添设了几个重要控制点，运转的效果也许就比较好，控制目标就极易达成，但是执行成本也会相应增大。正是由于这个原因，医院管理层通常不愿投入大量的人、物、财，极大了约束了内控发挥其作用；其次，医院内部审计人员为了使个人成本降到最低，又怕得罪医院同事而舍弃原则，使内控的重要功能不能完全发挥，使完善的内控体系的运转出现阻滞，并给医院带来极大的经济损失。
二、医院内部控制制度的实施策略
（一）统一意识，完善医院内控环境
（二）订立授权审批体制
授权审批的概念是：医院在经办各类经济业务时，必须经由规定的授权审批。授权审批的种类分成有偿授权与特别授权。医院应打造业务的常规性授权和经办特别业务的特殊授权审批体制，使授权审批的范畴、层次、流程和职责清楚明了，打造权利结合、层次分明的管控系统。医院这对重大业务和项目，应进行集体决策或实行联签体制，任何个体不能独自进行决策或私自更改集体决策建议。
例如：关于账款支付授权审批体制：2000元以下的开销，由主管院长或财务部长审批签字；2000元以上的开销，由院长签字确认；大额资金的利用需要院长办公室召开紧急会议决定利用方式。
再比如：物资采购授权审批体制：对关键的项目采购决策，必须经过集体的同意；对大型的医疗设施的采购，要在召开竞标活动和实地查验后，才能订立合同，予以采购；对卫生材料以及它类日常用品的采购要求，应由各科室上报审批后，由采购人员统一招标，提升采购的公开性和透明度。
（三）打造不相容职位相分离的体制
不相容职位是指：由单人担负可能产生舞弊问题、又可能掩盖其舞弊行为的职位。医院在规划、实施内控体制时，第一步应首先明确哪部分职位是不相容的；第二步应使各个机构和职位的职责权利清晰明了，使不相容职位间形成互相监管、互相约束的关系，实现内部职务的制衡。
例如：会计人员不能兼任稽核、档案、管理、收入、费用、账款记录等工作；审批人员不能同时兼任账目记录的职位；银行的印章不能由单人保存等等。与此同时，应对关键职位实行定期轮换。职位轮换的主要用途是：通过调换岗位，会查找到交接工作存在的漏洞，强化了监管力度，保障了内控体制和其它财务工作的顺利实施。
（四）强化会计系统管控力度
（五）打造医院预算管理体制
预算控制的内容贯穿医院运营活动的始末，医院通过预算的编制和检测预算的制定状况，可以比对、解析医院内部各科室未完成预算的原由，并对未完成预算的科室进行改良，保证预算的顺利和严谨执行。医院预算工作的顺利开展要做到以下几点：明确预算的项目、标准和流程；编制和
审核预算；预算执行授权；预算执行过程的监管以及预算业绩的考评和奖惩等等。
（六）建立和完善本医院的退费管理体制
增收是提升医院经营效益的重要措施，做好退费管理工作，突破阻碍，是内控制度得以顺利实施的前提和保障。各类退费必须依照规定出示缴费单据或有关证明，审核原始凭证和原始记录，严格审批权限，完善审批手续，做好有关凭证的保管和存档工作。对门诊、住院的药物、检查治疗等退费环节，应出示原始发票、药物处方或化验单，并经药房管理人员或检查治疗科室管理人员以及收费、住院处负责人审批后，注明退款原由，经财务人员核对后才能实行退费。
三、结束语
综上所述，医院内部控制体制的实行，要综合利用全面、科学的管理模式，利用行政手段、经济手段、法律手段，才能达成预定目标，获得预定效果，才能真正建立起高效的医院内控体制。但是应注意的是，不能只顾经济效益而忽略社会效益，因为良好的社会效益会促进医院经济效益的提升，即以服务促发展。
篇六：医院内部控制制度报告
医院内部控制制度
一、为贯彻执行国家相关法律法规和医院规章制度，进一步加强廉政风险防控机制建设，维护国有资产的安全与完整，提高内部管理水平，制定本制度。
二、医院成立内部控制领导小组、工作小组，负责内部控制工作的领导和实施。由纪检监察、内部审计机构负责内部控制制度执行情况的监督检查，确保内部控制制度的有效执行。
三、建立预算、收支、采购、资产、建设项目、合同等业务的归口管理和岗位责任制，严格执行不相容岗位分离制度。
四、加强预算管理，建立符合医院实际情况且具有可操作性的预算管理制度和流程，明确各环节授权批准程序和职责。
按照财政部门要求，本着收支平衡的原则，及时编制三年财务规划和年度预算；严格执行《公立医院预决算报告制度暂行规定》，完善预算审批程序与批复下达形式；建立、完善预算执行责任制度，严格预算执行过程控制、执行分析控制和执行情况反馈与报告机制；预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行规定的审批程序；加强决算报告编审控制，建立科学的预算考核评价机制。
五、加强收入、支出控制，建立健全收支管理制度，规-1-
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范单位收支业务流程，确保资金使用安全、合理、有效。
建立完善的收入管理制度和岗位责任机制，规范收入项目及标准，确保医院各项收入符合国家法律法规的规定；规范收入收缴工作，确保各项收入及时足额缴入医院账户，杜绝账外账和“小金库”；按照财务管理的要求，对各项收入进行会计核算，确保收入核算正确规范，相关财务信息真实可靠；根据收入预算，对收入情况进行分析，及时找岀收入管理中存在的问题。
建立完善的支出管理制度和岗位责任制，确保各项支出(包括开支范围和标准等)符合国家相关法律法规，资金支付符合相关政策与制度要求；科学设置经费支出管理级次与授权审批额度，确保经费支出管控权责对等，管理责任落实规范到位；规范票据印制、发放、购领、使用、保管及核销管理；建设“全面集中、统一管控”的银行账户管控体系，优化资金归集流程，充分利用电子支付功能，提高资金结算效率；定期编制支出业务预算执行情况管理报告，为医院领导管理决策提供信息支撑，对于支出业务中发现的异常情况，及时分析查找原因并采取有效措施。
六、加强采购业务控制，建立健全采购管理各项制度。建立医院采购管理组织体系，明确采购业务主管科室，各参与部门和人员责任清晰，采购管理工作协调机制落实到位。
根据财政部门、主管部门有关规定及医院工作计划编制采购预算，合理安排采购计划，保证采购预算和计划科学合理，并具有财力保障；加强采购管理，规范采购方式变更，-2-
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篇七：医院内部控制制度报告
医院?内部?控制?总结?报告?
医院??内部?控制?总结?报告?
?按照?工程?局公?司及?公司?领导?的要?求，公司??目前?正与?深圳?迪博?企业风险??管理?技术?有限?公司?内控?专职?人员?进行?对接?，帮?助指?导和?梳理?公司各部??门主?要职?责，?人员?职能?量化?，部?门相?关制?度建?设、?各部?门日?常工作流??程等?工作?任务?。分?析整?理出?公司?各部?门在?日常?工作?中需?要注?意的风险??点，?切实?提高?公司?抗风?险能?力和?各部?门人?员内?控风?险防?范意?识，为公??司的?长足?发展?扎实?基础?。
??
?一、?内部?工作?进展?情况?
?根据?国家?财政?部、中国??证监?会等?五部?委联?合的《企??业内?部控?制基本规??范》?及配?套指?引，?以及?中国?证监?会公?告4?1?号对?公司?内控?建设?、实?施和?公司?领导?的相?关要?求，?结合?公司?现阶?段的?发展?状况?，公?司于?
2?01?7年?x月?x日?召开?了关?于公?司内?控工?作指?导与?培训?启动?会议?，并?制订?了下?一步?工作?方案?。截?至目?前，?公司?开展?的主?要工?作有?：
高??度重?视，?成立?内控?实施?工作?领导?小组?和组?织机?构
?为确?保公?司内?部控?制体?系建?设有?组织?、有?计划?、扎?实有?效
?地进?行，?公司?成立?了内?控实?施领?导小?组，?负责?对内?控实?施工?作的?领导?、组?织与?协调?、分?解工?作任?务和?责任?。成?立内?部控?制规?范项?目工?作组?，牵?头部?门为?公司投资??开发?部。?
?制定?公司?内控?实施?实施?方案?
?第一?步：?访谈?公司?总经?理、?副总?经理?及各?部门?主任?;第?二步?：根?
据访?谈内?容搭?建公?司流?程框?架;?第三?步：?指导?各部?门专?员绘?制流?程图?和编?写流?程说?明;?第四?步：?搭建?公司?内控?风险?矩阵?;第?五步?：测?试流?程可?行性?。目?前公?司内?控流?程框?架已?搭建?完毕?，根?据公?司内?控领?导小组统??一部?署安?排，公司??各个?部门?已开?始进?行流?程图?及流?程描?述的?绘制和编??写工?作。?
?组织?公司?内控?专员?进行?培训?
?为提?高各?部门?内控?专员?的内?控专?业知?识公?司于?20?17?年x?月x?日组?织各?部门?内控?专员?参加?内控?培训?，培?训主?要由?深圳?迪博?企业?风险?管理技术??有限?公司?内控?专职?人员?对各?部门?专员?在内?控流?程图?绘制?、绘?图软件运??用、流程??描述?的编?写方?面进?行了?培训?，并?规定?了本?周的?工作?任务及完??成上?交时?间。?
?根据?工作?方案?制定?内部?控制?规范?详细?工作?计划?，明?确工?作内?容和目标??根据?工作?方案?要求?精心?筹划?，分?阶段?实施?。本?次内?控体?系建?设共分为??以下?三个?阶段?实施?：
实?践，?编制?风险?控制?矩阵?及自?查表?，评?价公?司内?部控?制执?行有?效性?;根?据设?计有?效性?和执?行有?效性?评价?结果?编制?内控?缺陷?汇总?表。?
?目前?，水?电四?局投?资公?司内?控实?施工?作正?在有?序推?进中?。
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?二、?下一?步内?控实?施工?作计?划
根??据上?述工?作，?我们?总结?了一?些基?本经?验，?主要?有以?下方?面：?
?正确?认识?内部?控制?规范?实施?的重?要意?义，明确??内部?控制?建设?工作的指??导思?想和?工作?目标?;实?施以?全面?风险?管理?为导?向的?企业?内部?控制?规范?，全?面提?升企?业管?理水?平，?更有?效的?实现?公司?的发?展战?略，?实现公司??发展?方式?转变?和可?持续?发展?。因?此，规范??的内?部控?制实?施既?是政府强??化市?场监?管的?有效?措施?，更?是公?司可?持续?发展?的内?生动?力。全面?实施??企业?内部?控制?规范?，建?立健?全以?风险?管理?为导?向的?公司?内部?控制体系??，有?助于?进一?步完?善公?司治?理，?健全?战略?风险?、财?务风?险、?合规风险??、安?全生?产风?险、?环境?风险?等方?面的?管控?措施?，防?范和?化解?公司内、??外部?的各?类风?险，?有利?于维?护社?会公?众合?法权?益。?实施?内部?控制规范??的是?现代?公司?制度?落实?到位?的重?要标?志，是加??强公?司管?理，是公?司实??现全?面、?协调?、可?持续?发展?的内?生动?力，?是企?业强?化规?范经?营提升管??理的?需要?，也?是外?部监?管机?构监?督保?障的?需要?。水?电四?局投?资开发有??限公?司，?严格?执行?加强?内控?体系?建设?的工?作目?标，?以规?范管?理、防范??风险?为目?标，从建??立健?全内?部控?制制?度入?手，根据??内部?控制?规范的相??关要?求，系统??梳理?公司?已有?的内?部控?制程?序并?加以?完善?，着?力规范业??务流?程，?明确?岗位?职责?，强?化制?约，?落实?责任?追
究??，形?成公?司健?全有?效的?内部?控制?体系?，确?保公?司战?略目?标的?实现?和可?持续?发展?。
管??理层?高度?重视?、全?员积?极参?与。?公司?成立?内部?控制?规范?实施?工作?领导?小组?，邀?请深?圳迪?博企?业风?险管?理技?术有?限公?司内?控专?职人员对??公司?内控?工作?进行?指导?和培?训，同时??明确?牵头?部门?，安?排专?人负
责此??项工?作，?形成?了以?公司?高管?决策?、协?调，?各业?务部?门为?制度?建设主体??，职?能部?门协?调、?组织?的工?作机?制;?内控?规范?实施?工作?小组?具体?负责?对内?部控?制设?计、?运行?的监?督检?查，?并跟?踪改?进情?况，?反馈?相关信息??;各?部门?、各?建设?部负?责职?责范?围内?相关?业务?风险?管控?流程?的梳?理，?管理?制度?的完?善、?执行?，内?部控?制自?我评?价以?及内?部控?制缺?陷的整改??等。?
?广泛?学习?内部?控制?规范?，积?极开?展业?务培?训，?营造?学内?控，?讲内控，??守规?章的?氛围?;
20??17?年x?月公?司高?管、?职能?部门?、建?设部?及各?业务?部门?的业?务人?员先?后参?加了?公司?召开?的内?控工?作指?导与?培训?专题?会议?，同?时公?司为?各部?门、各建??设部?配备?了内?部控?制规?范权?威的?学习资料??，要?求各?部门?组织?员工?学习?。通?过学?习和?培训?，更?新管?理理?念，培育??内控?文化?，掌?握内?控方?法，在部??门内?部营?造良?好的?开展?内控?氛围。
医??院内?部控?制总?结报?告
自??20?17?年总?行开?展内?部控?制综?合评?价以?来，?我行?十分?重视?内部?控制?管理?工作?，把?内控?工作?作为?一项?重要?的工?作来?抓，在严??格执?行上级行??制度?、办?法的?前提?下，?针对?xx?支行?实际?，努?力完?善、?细化?内控?管理?制度?，做?精做?细各?项内?控管?理，为了??实现?经营?目标?，维?护财?产完整，??保证?会计?及其?他资?料正?确和?财务?收支?合法?，决?策层?的经?营方?针、经营??决策?能得?以顺?利贯?彻执?行，工作??效率?和经?济效?益能?得以?提高?，我行坚??持业?务发?展与?内控?管理?并举?的经?营策?略，在规??范操?作程?序、降低?金融??风险?中起?到了?积极?促进?作用?。现?将全?行内?控管?理情?况报?告
??
?一、?内部?控制?管理?的基?本情?况
支??行本?职设?置办?公室?、人?事监?察部?、计?划信?贷部?、市?场客?户部?、财?务会?计部?、国?际业?务部?、合?规部?七个?职能?部室?，一?个工?会办?公室?、一?个党?委办?公室?。辖?属营?业部?、x?x支?行、?xx?支行?、x?x分?理处?、x?x分理处??、x?x分?理处?、x?x分?理处?、x?x分?理处?、x?x分?理处?、x?xx?分理?处、xx??分理?处十?一个?营业?机构?，另?设x?x、?xx?、x?x、?xx?、x?x、?xx?6个?储蓄?所。到1??0月?末全?行员?工x?x人?，其?中长?期合?同工?xx?人，短期??合同?工x?x人?。在?机构?上设?置上?做到?职能?部门?横向?平行?制约?，前?后台?业务?分离?;在?岗位?配置?上做?到人?员落?实、?职责?明确?;在?制度?建设?上做?到文?件传?递上?及时?，贯?彻学?习到?位;?在制?度执?行上?严格?要求?规范?操作?，努?力降?低操?作风?险;?在制?度保?障上?坚持?加强?自律?监管?和再?监督?力度?，为?内控?管理?保驾?护航?。总?体上?讲，?我行?内控?管理?工作?是领?导重?视、?组织?落实?、职?责明?确、?三道?防线?环环?相扣?、风?险防?范能?力日?益提?高。?找范?文
??
?二、?当年?内控?管理?采取?的主?要措?施、?取得?的效?果和?成绩?
?为确?保全?行内?控管?理的?良好?态势?，今?年以?来我?行在?内控?管理?工作上采??取了?以下?措施?
?1、?领导?重视?，组?织落?实，?20?06?年以?来，?我行?领导?班子?始终?高度?重视?支行?的内?控工?作，?把加?强内?控工?作作?为提?高全?行管?理水?平，?规范?业务?经营?，提?高全?行员?工综?合素?质的?重要?手段?来抓?，做?到思?想认识到??位，?工作?措施?到位?，组?织体?系健?全，?处罚?整改?加强?。我?行单?独设立审??计办?公室?，内?控工?作由?审计?办牵?头抓?，今?年共?组织?现场?审计?x次，参??加人?员x?x人?次，?根据?行长?室要?求制?订了?工作?计划?，完?成了?xx?主
任?xx?x、xx??分理?处主?任x?x任?期内?的责?任审?计;?xx?储畜?所、xx??储蓄?所、xx??储蓄?所、xx??分理?处业?务审?计工?作;?重要?岗位?责任?移交?x个?人次?;支?持分行审??计处?人员?调用?;对?监管?中发?现的?问题?进行?延伸?检查?;建?立了?问题?整改?台账?;督?导了?内控?评价?自查?自纠?工作?。
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2?、及?时传?达银?监会?、人?民银?行、?上级?行新?政策?、新?制度?、新?办法?。据?统计?，到?9月?底共?向支?行本?级转?发内?外部?上级?行业?务性?文件十多??只，?向营?业机?构转?发内?外部?上级?行业?务性?文件?xx?多只?，收?文后?及时?组织?了员?工学?习，强化??了全?行员?工熟?练掌?握国?家金?融政?策、制度?、办??法，?规范?了员?工业?务操?作程?序。?
?3、?针对?本行?实际?，不?断完?善行?之有?效的?各种?规章?制度?。根?据上?级行?的文?件精?神，?我行?为进?一步?贯穿?到具?体业?务发?展和?内控?管理?上，?支行?今年?来出?台了?各类?制度?保障?性及?业务?性文?件，?新成?立了xx??xx?x、xx??xx?、x?xx?委员?会，调整??了x?x审?查委?员会?、x?xx?x委?员会?、x?xx?x领?导小?组、?xx?x领?导小?组;?出台?了2?01?7年?度经?营目?标考?核办?法、?经营单位??主责?任人?内部?综合?管理?考核?内法?、工?资分?配办?法、?xx?x工?作质?量考?核办?法;?修订?了支?行职?能部?门岗?位职?责。?制度?、办?法出?台使?全行?在组?织上?、职?责上?为内?控管?理提?供了?有效?的制?度保?障。?
4?、高?度重?视存?在问?题，?明确?落实?整改?责任?，扎?实抓?好整?改工?作。?整改?工作?由支?行合?规部?门牵?头，各业??务主?管部?门督?办，?问题?存在单位??落实?整改?。合?规部?门建?立全?行性?整改?台账?，对?今年?来上?级行?各种内外??部检?查出?来的?问题?及整?改结?果逐?一登?记，并对??业务?主管?部门?发送《x??x通?知书?》，?全程?监控?各单?位的?整改?情况?;业?务主?管部?门对?上级?行
各?种内?外部?检查?及季?度自?律监?管中?存在?问题?建立?系统?整改?台账?，并?根据《?x?x通?知书?》深?入基?层抓?整改?落实?;问?题存?在单?位重?点落?实整?改责?任人?，坚?持
?谁经?办，?谁整?改，?谁不?整改?处理?谁
?原则?。通?过责?任到位，??纵横?结合?措施?，除?客观?原因?确难?整改?外，?做到?整改?不留?死角?，不走过??常
??
5?、自?律监?管程?序逐?步规?范，?处罚?力度?明显?提高?。x?x月?，支?行对?违所?会计?基本?业务?操作?和制?度的?有关?人员?，按?照x?x银?行员?工违?反规?章制?度处?理办?法和?审计?处理?处罚?办法?进行?了严?肃处?罚，?共处?罚x?x人?次，?金额?xx?元。?
?6、?积极?组织?员工?培训?，提?高员?工规?范操?作意?识
医??院内?部控?制总?结报?告
自??20?17?年总?行开?展内?部控?制综?合评?价以?来，?我行?十分?重视?内部?控制?管理?工作?，把?内控?工作?作为?一项?重要?的工?作来?抓，在严??格执?行上级行??制度?、办?法的?前提?下，?针对?xx?支行?实际?，努?力完?善、?细化?内控?管理?制度?，做?精做?细各?项内?控管?理，为了??实现?经营?目标?，维?护财?产完整，??保证?会计?及其?他资?料正?确和?财务?收支?合法?，决?策层?的经?营方?针、经营??决策?能得?以顺?利贯?彻执?行，工作??效率?和经?济效?益能?得以?提高?，我行坚??持业?务发?展与?内控?管理?并举?的经?营策?略，在规??范操?作程?序、降低?金融??风险?中起?到了?积极?促进?作用?。现?将全?行内?控管?理情?况报?告
??
?一、?内部?控制?管理?的基?本情?况
支??行本?职设?置办?公室?、人?事监?察部?、计?划信?贷部?、市?场客?户部?、财?务会?计部?、国?际业?务部?、合?规部?七个?职能?部室?，一?个工?会办?公室?、一?个党?委办?公室?。辖?属营?业部?、x?x支?行、?xx?支行?、x?x分?理处?、x?x分理处??、x?x分?理处?、x?x分?理处?、x?x分?理处?、x?x分?理处?、x?xx?分理?处、xx??分理?处十?一个?营业?机构?，另?设x?x、?xx?、x?x、?xx?、x?x、?xx?6个?储蓄?所。到1??0月?末全?行员?工x?x人?，其?中长?期合?同工?xx?人，短期??合同?工x?x人?。在?机构?上设?置上?做到?职能?部门?横向?平行?制约?，前?后台?业务?分离?;在?岗位?配置?上做?到人?员落?实、?职责?明确?;在?制度?建设?上做?到文?件传?递上?及时?，贯?彻学?习到?位;?在制?度执?行上?严格?要求?规范?操作?，努?力降?低操?作风?险;?在制?度保?障上?坚持?加强?自律?监管?和再?监督?力度?，为?内控?管理?保驾?护航?。总?体上?讲，?我行?内控?管理?工作?是领?导重?视、?组织?落实?、职?责明?确、?三道?防线?环环?相扣?、风?险防?范能?力日?益提?高。?找范?文
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?二、?当年?内控?管理?采取?的主?要措?施、?取得?的效?果和?成绩?
?为确?保全?行内?控管?理的?良好?态势?，今?年以?来我?行在?内控?管理?工作上采??取了?以下?措施?
?1、?领导?重视?，组?织落?实，?20?06?年以?来，?我行?领导?班子?始终?高度?重视?支行?的内?控工?作，?把加?强内?控工?作作?为提?高全?行管?理水?平，?规范?业务?经营?，提?高全?行员?工综?合素?质的?重要?手段?来抓?，做?到思?想认识到??位，?工作?措施?到位?，组?织体?系健?全，?处罚?整改?加强?。我?行单?独设立审??计办?公室?，内?控工?作由?审计?办牵?头抓?，今?年共?组织?现场?审计?x次，参??加人?员x?x人?次，?根据?行长?室要?求制?订了?工作?计划?，完?成了?xx?主任?xx?x、xx??分理?处主?任x?x任?期内?的责?任审?计;?xx?储畜?所、xx??储蓄?所、xx??储蓄?所、xx??分理?处业?务审?计工?作;?重要?岗位?责任?移交?x个?人次?;支?持分行审??计处?人员?调用?;对?监管?中发?现的?问题?进行?延伸?检查?;建?立了?问题?
位，??纵横?结合?措施?，除?客观?原因?确难?整改?外，?做到?整改?不留?死角?，不走过??常
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5?、自?律监?管程?序逐?步规?范，?处罚?力度?明显?提高?。x?x月?，支?行对?违所?会计?基本?业务?操作?和制?度的?有关?人员?，按?照x?x银?行员?工违?反规?章制?度处?理办?法和?审计?处理?处罚?办法?进行?了严?肃处?罚，?共处?罚x?x人?次，?金额?xx?元。?
?6、?积极?组织?员工?培训?，提?高员?工规?范操?作意?识。?
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